Использование ККМ в интернет-магазине при УСН 6%

Как выбрать онлайн-кассу для ИП на УСН: пошаговое руководство для «чайников»

С 1 июля 2020 предприятиям сферы торговли, услуг и общепита, не использующим труд работников по найму, нужно перейти на расчеты через онлайн-кассу. Кроме того, теперь нельзя продавать товары без маркировки.

Если вы относитесь к числу предпринимателей, которым срочно нужно купить онлайн-кассу, но сложно разобраться, какую именно – статья от trustland.ru сэкономит вам время и поможет не потратить деньги зря.

Что из себя представляет онлайн-касса и зачем она?

Это контрольно-кассовый аппарат, который содержит внутри фискальный накопитель. Устройство в режиме реального времени передает сведения о финансовых операциях в налоговую. Сделано это, в первую очередь, чтобы упростить и ускорить проверки, а также препятствовать сокрытию налогов.

Из чего состоит онлайн-касса для ИП на УСН?

Техника любит, когда пользователь понимает, из чего она состоит. Если заглянуть под корпус онлайн-ККТ, мы увидим три основные детали:

1. Механизм для печати чеков, который поддерживает QR-коды.

2. Фискальный накопитель, функция которого – подписывать и шифровать чеки для передачи оператору, расшифровывать обратные данные.

3. Сетевая карта со специальными разъемами, которая обеспечивает подключение к интернету – кабельному или беспроводному.

Какие требования к онлайн-кассе у государства?

Налоговая ведет реестр для учета онлайн-касс для ИП на УСН, которые прошли проверку и соответствую стандартам. Там же есть требования к расчетным аппаратам современного образца в ст.4 Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники…».

Налоговая проверяет технику по таким параметрам:

На корпусе указан заводской номер.

Внутри ККТ встроен механизм для печати чеков.

Есть часы, которые отображают реальное время.

Прибор поддерживает корректную работу фискального накопителя и передачу данных.

Формирует документацию в электронном виде.

Печатает бумажные чеки (исключение делается для интернет-магазинов).

Проверить наличие ККТ или фискального накопителя в реестре ФНС можно здесь.

Как все-таки выбрать онлайн-кассу?

Моделей очень много, можно и растеряться. Выбрать вариант, подходящий конкретно для вашего бизнеса, нелегко. Давайте идти по порядку и руководствоваться базовыми критериями.

Шаг 1. Выбираем фискальный накопитель

Это ключевая деталь ККТ, поэтому обращаем на нее пристальное внимание.

Период работы накопителей разный – на 13, 15 или 36 месяцев, после чего придется купить новый и перерегистрировать кассу.

Фискальник на 13 или 15 месяцев можно купить, если вы работаете по общей системе налогообложения. В этом случае, в принципе, подойдет любой разрешенный аппарат.

Фискальник на 36 месяцев нужно купить, если:

вы оказываете услуги;

применяете специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Здесь есть исключения. Вы можете установить ФН с меньшим периодом работы, если:

ваша деятельность сезонная;

вы используете совмещенный режим налогообложения ОСНО;

вы работаете в местности, где плохое интернет соединение;

ваше ИП – субагент.

Предприятиям по продаже подакцизных товаров можно устанавливать ФН с любым периодом действия.

Штрафы за использование фискальника, срок действия которого не соответствует конкретному виду бизнеса, вас не порадуют: от 1 500 до 3 000 рублей для предпринимателей, от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц. Просто будьте внимательны.

Также выбирайте фискальный накопитель, который поддерживает формат 1.05. Это государственное требование с 1 января 2020 года.

Шаг 2. Выбираем онлайн-кассу по критериям

Скорость печати чека. Можно сказать, что чем больше, тем лучше, но это не так. По сути, высокая скорость нужна только для магазинов с большим потоком покупателей. Воспользуйтесь этой шкалой:

40 мм/сек – считается низкой скоростью;

80-100 мм/сек – это высокая скорость.

Объем памяти. Если у вас обширная база товаров, касса должна быть соответствующая.

Мобильность важна для работы на выезде, без доступа к подзарядке – например, для службы доставки. Убедитесь, что ККТ может работать от аккумуляторов.

Способ интернет-подключения: проводной, беспроводной или сим-карта. Дополнение к предыдущему пункту.

Внешний вид. Тут все зависит от ваших предпочтений.

Кнопочные кассы недорогие, на них удобно и просто работать даже при большом наплыве покупателей. Выглядят, как школьный калькулятор.

Сенсорные кассы компактны, с презентабельным дисплеем и современным интерфейсом. Похожи на планшет. Подходят для мобильной работы (курьеры, передвижные кофейни и т.д).

Аппараты-принтеры со встроенным фискальным накопителем могут только печатать чеки. Для полноценной работы их нужно подключить к планшету или компьютеру.

Компактность и вес. Это всегда плюс. Не во всяком торговом помещении есть место под огромную махину.

Ширина ленты чека. Мало кто смотрит на такие нюансы, а зря. Например, если в вашем магазине длинные наименования, хорошо бы сделать так, чтобы они поместились в одну строку.

Поддержка ЕГАИС и дополнительно сканер штрих-кодов для онлайн-кассы понадобится, если вы торгуете алкоголем.

Поддержка маркировки нужна, если вы торгуете табачными изделиями, шубами, медицинскими препаратами или обувью.

Шаг 3. Выбираем онлайн-кассу, исходя из проходимости торговой точки

Дополнительные функции стоят денег, но нужны ли они именно вам? Давайте подходить к выбору разумно, чтобы не переплачивать за «фишки», но и не остаться без необходимого.

Для точек с минимальным потоком клиентов

Для маленьких кафе, бутиков, сувенирных лавочек подойдет недорогая модель типа Атол 30Ф. Не автономна, то есть нужны сеть и розетки. Скорость печатания средняя, нет автореза, для полноценной работы понадобится компьютер или ноутбук. Если вы купите специальный кассовый планшет, работать будет проще.

Торговым точкам, расположенным на ограниченном пространстве или работающим в мобильном режиме, подойдет касса MSPOS-K. Она компактна, ее удобно держать при себе курьеру, владельцу пекарни или парикмахерской. Касса оснащена встроенной камерой с функцией 2D-сканера штрих-кодов. В усовершенствованной модели MSPOS-Е-Ф есть опция приема безналичных платежей.

Для точек со средним и высоким потоком клиентов

Чем интенсивнее поток покупателей, тем выше необходимость в быстро работающем ККТ и цена, соответственно, увеличивается.

Ускоренный расчет при наплыве клиентов обеспечит Атол 55Ф. Достоинства – фискальный накопитель и высокоскоростная печать, минусы – нужно подключать к компьютеру или ноутбуку.

С моноблоком MSPOS Т-Ф печать пойдет еще быстрее. Есть авторез, понятный сенсорный интерфейс, лента для чеков ускоряет обслуживание посетителей.

Сигма 10 не уступает предыдущему, но ее запрещено использовать для реализации алкогольных напитков.

Шаг 4. Покупаем дополнительное оборудование

Для предприятий с большим ассортиментом купите сканер штрих-кодов, он облегчает поиск товара. Стандартно используют 1D устройство, при продаже алкоголя не обойтись без 2D-сканера.

Клиенты, которые предпочитают рассчитываться картой, будут благодарны за наличие банковского терминала. Обычно банки бесплатно выдают терминалы тем, кто подключил услугу эквайринга.

Ящик для хранения денег с автоматическим ключом – для вашего спокойствия при большом потоке покупателей.

Принтер для печати этикеток и штрих-кодов – не обязательно, но удобно.

Мы описали основные моменты при выборе онлайн-кассы. В большинстве случаев этих критериев достаточно для грамотного выбора ККТ для малого и среднего бизнеса.

Онлайн касса для ИП на УСН с 1 июля 2020 года

Статьи по теме

С 1 июля 2020 года — изменения для ИП на УСН по онлайн кассам. Многие предприниматели освобождены от ККТ, однако есть много ИП на упрощенке, которым, наоборот, придется перейти на новые кассы. Узнайте, нужно ли вам применять ККТ или нет с 1 июля.

Нужна ли касса для ИП на УСН в 2020 году

До 1 июля у ряда упрощенцев была льгота по кассе. После 1 июля все компании и все ИП с наемным персоналом по общему правилу переходят на новую кассовую технику.

Льготу теряют даже те, кто оказывал услуги населению. До 1 июля можно было вместо чека ККТ выдавать бумажные БСО. После указанной даты даже «строгие» бланки нужно выбивать на новых аппаратах типа онлайн касс. Поэтому на деле может быть выгодно подключить сразу онлайн кассы. Дело в том, что их используют не только при расчетах за услуги, но и в торговле.

Безналичные расчеты с физлицами поголовно с 1 июля должны происходить с участием касс (если нет отсрочки или освобождения по другим основаниям).

Статья в журнале “Упрощенка” по теме:

Напомним, до 1 июля 2020 года некоторые виды расчетов были освобождены от ККТ. Так, онлайн кассы нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Например, когда физлицо переводило деньги с электронных кошельков, опличивало заказ в Интернете банковской картой и т.п. Теперь ККТ придется применять при всех безналплатежах. Даже когда физик идет ножками в банк и оплачивает товар по квитанции через операциониста.

Но есть и хорошие новости — отстрочка для ИП без работников. Это категория лиц, кто может не применять онлайн кассы в 2020 году и далее, вплоть до 1 июля 2021. Указанной льготой можно пользоваться на любом налоговом режиме, включая УСН. Как именно проводить расчеты новым льготникам, в ближайшее время, полагаем, разъяснят чиновники в своих письмах. Так или иначе на практике возникают вопросы по поводу этого нового закона, дающего столь щедрый ККТ-бонус.

Еще раз подчеркнем: отсрочка не бессрочная. А всего на два года — до 1 июля 2021 года. За это время коммерсантам нужно успеть перестроиться.

Действующая поблажка — хорошее подспорье для начинающих в 2020 году свой бизнес предпринимателей. Можно как минимум про кассы не думать — из-за отсрочки она не нужна.

Ниже в таблице смотрите, какие ИП освобождены от онлайн касс до 2021 года.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Когда для ИП без работников на УСН онлайн-касса не обязательна

Про требование к штату мы уже упомянули. ИП для применения отсрочки по ККТ с 1 июля 2020 года должен трудиться без наемных сотрудников. Однако как только появится хоть один работник, то есть будет заключен трудовой договор, нужно ставить кассу. На это есть 30 календарных дней с момента заключения соглашения. С физлицами по ГПД работать можно, как это следует из буквального прочтения нормы.

Еще один важный момент — не все направления бизнеса доступно вести без кассы ИП-одиночкам. Любые работы и услуги попадают под льготу. А вот что касается торговли, то классическая торговля — с перепродажей покупных товаров — под льготу не подходит. Только если ИП производит собственные изделия, продукты и продает их, тогда можно рассчитывать на преференцию по ККТ.

Нужен ли ИП на УСН 6% интернет магазина, кассовый аппарат?

Добрый день! Я создаю ИП с УСН для интернет магазина. Планируется работа со службой доставки, с поставщиками. Так же открывается расчетный счет в банке. Скажите пожалуйста, нужен ли кассовый аппарат? или достаточно того, что доходы записываются в книгу “доходов и расходов”? Спасибо!

Ответы юристов ( 3 )

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с использованием банковских карт. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Если бизнес не имеет ничего общего с приведенным ниже, значит кассовый аппарат обязателен, при этом не имеет значение как вы зарегистрированы (ООО, АО или ИП).

Кассовый аппарат не требуется в случае:
торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
а также в случае продажи газет и журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ, продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции, предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты, если организация или индивидуальный предприниматель находятся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут не применять ККТ точно так, как и при ЕНВД.
Можно осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством.
Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:
Нужен ли кассовый аппарат в 2016 году при УСН (упрощенке)? Ответ: да, в 2016 году ККТ при УСН нужен.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина? Ответ: да, нужен.
Нужен ли кассовый аппарат ИП или ООО? Ответ: регистрация бизнеса в качестве ООО или ИП не влияет на применение ККТ (контрольно-кассовой техники) или ККМ (контрольно-кассовой машины). Ключевым фактором является вид деятельности, место деятельности, а также наличие утвержденных бланков строгой отчетности, обязанность применения ЕНВД.
Нужен ли кассовый аппарат ИП на патентной системе налогообложения? Ответ: ИП на патенте может не применять ККТ.

Планируется работа со службой доставки, с поставщиками.
Александр

Александр, здравствуйте, если работа за наличный расчет, то кассовый аппарат нужен. Если безналичные расчеты, то нет

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с использованием банковских карт.

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты. Данное правило работает, когда речь идет о реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций. Правило установлено в пункте 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

В ряде случаев ККТ можно не применять. А именно:
при оказании услуг населению. Только если вместо кассового чека выдавать бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);
при ведении отдельных видов деятельности. Полный перечень таких исключений и условия их применения приведены в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. (.3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности: продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно; продажи ценных бумаг; продажи лотерейных билетов; продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте; обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий; торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом); продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта; Абзац утратил силу с 1 сентября 2010 года — Федеральный закон от 27 июля 2010 года № 192-ФЗ — см. предыдущую редакцию; торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив; торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами; приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома; реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже лекарственных препаратов без применения контрольно-кассовой техники.
4. Положения пунктов 2, 2.1 и 3 настоящей статьи не распространяются на платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также на кредитные организации и банковских платежных агентов, субагентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.” При этом выдавать покупателю какие-либо платежные документы не обязательно.

Таким образом, так как ваша деятельность не подпадает под данный перечень вам необходимо применять ККТ.

Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2020 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2020 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2020 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

• работают в отраслях общественного питания или торговли;
• не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2020 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2020 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2020 года.

До июля 2020 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
3. Торговля ценными бумагами.
4. До 1 июля 2020 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
12. Ремонт обуви.
13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
15. Народный художественный промысел.
16. Распилка дров.
17. Пахота земли населению.
18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
19. Аренда собственного жилья.
20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
21. Услуги салона красоты.
22. Работа туристических фирм.
23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2020-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

• назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
• кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
• все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2020 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

• ККТ и к нему фискальный накопитель;
• подписка на ОФД;
• специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
4. На кассе должен иметься корпус.
5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
7. Касса учитывает время.
8. Обязательно опечатывание пломбой.
9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2020г, или есть отсрочка до июля месяца 2020, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Нужна ли касса при работе на УСН 6%

Упрощенная система налогообложения пользуется у небольших и средних компаний, индивидуальных предпринимателей особой популярностью. Нет кипы бухгалтерских документов: ИП ведет книгу учета доходов, а компания — облегченный бухгалтерский баланс. Один налог, ставка невысокая — заплатил раз в квартал, сдал отчетность раз в год.

УСН 6%: кому подойдет, особенности, нужна ли касса

Этот режим налогообложения подразумевает, что ИП или юрлицо платит только один налог. Есть два варианта, по какой ставке платить: 6% от доходов или 5–15% от разницы между доходами и расходами. Ориентируйтесь на расходы вашего бизнеса: если они высокие, то логичнее выбрать работу на УСН 6%.

Пример 1. Вы — индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтом обуви. Ваш доход в месяц — 100 000 рублей. Работаете в своем гараже, на расходные материалы тратите 1 000 рублей ежемесячно. При ставке 6% вы заплатите в бюджет 6 000 рублей в месяц, при ставке 15% — 14 850 (99 000*0,15) рублей. Выгоднее выбрать первый способ.

Применить «упрощенку» не получится, если:

• у предприятия есть подразделения;
• ежегодный доход превышает 60 млн рублей;
• официально устроены более 100 человек;
• основные средства на конец года — более 100 млн рублей;
• участие в других юрлицах (с долей более 25%);
• занимаетесь определенной деятельностью (банковский, страховой, юридический бизнес и пр.).

Если упрощенная схема вам подходит, то следующий шаг — определить, нужна ли вашему бизнесу касса на УСН 6% и до какой даты вы обязаны на нее перейти.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Нужна ли касса при работе на УСН 6%: список исключений

Есть сферы бизнеса, специфика работы и расположение которых позволяет им не переходить на кассовую технику нового образца. В частности, это те, кто торгует вне помещений, выполняет социально важную работу и находится в отдаленных населенных пунктах.

Освобождены от обязанности работать с ККМ занятые в торговле:

• народными промыслами;
• художественными изделиями;
• печатными изданиями;
• религиозными товарами (в церквях, специальных лавках);
• сельхозтоварами (овощами, фруктами);
• напитками в разлив (кваса из бочек и пр.);
• мороженым (с тележки);
• в сельских аптеках;
• в поездах.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Занятые оказанием услуг:

• переносом багажа;
• уходом за нуждающимися;
• на огороде (спил деревьев, вспашка земли, покос травы и пр.);
• по металлоремонту;
• сдачей собственной квартиры в аренду;
• ремонтом обуви;
• в библиотеках.

Полный список исключений по сферам деятельности содержится в 54-ФЗ, ст. 2, п. 2.

В некоторых населенных пунктах установка и работа с кассой нового образца технически невозможна. Интернет и сети связи есть не везде. Бизнесу в таких местностях разрешено вообще не использовать ККМ или работать с ней, но без передачи данных налоговикам. Список таких поселков и сел составляют региональные власти и выпускают соответствующий законодательный акт.

Нужна ли касса при работе на УСН 6%: кто и когда переходит

Даже если под исключения ваш бизнес не подходит, то надо проверить, может быть, вам доступна отсрочка на ввод новой ККТ. Среди индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года не перешли только те, кто занят в сфере оказания услуг, выполнения работ. Среди юрлиц — сфера работ/услуг и общепит без сотрудников. Но уже через год все категории ИП и компаний, работающие на «упрощенке», будут обязаны перейти на новое оборудование.

Таблица «Сроки перехода предпринимателей, работающих на УСН 6%, на новые ККМ»

Форма собственности	Сфера деятельности	С 07.2017	С 07.2018	С 07.2019	С 07.2021
ИП	Работы и услуги (БСО***)	РТЧ	РТЧ
	Кафе, рестораны с наемными рабочими	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Магазины	РТЧ	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Торговля алкоголем/подакцизными товарами/пивом	РТЧ**	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Другое	РТЧ	РТЧ	РТЧ	РТЧ
ЮЛ	Торговля	РТЧ	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Оказание работ, выполнение услуг (БСО)	РТЧ	РТЧ
	Заведения общественного питания без наемных рабочих	РТЧ	РТЧ
	Заведения общественного питания с сотрудниками	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Магазины, имеющие в ассортименте пиво, сигареты, алкоголь	РТЧ	РТЧ	РТЧ	РТЧ
	Остальное	РТЧ	РТЧ	РТЧ	РТЧ

* Цветом выделен момент перехода на новые кассы;

** Расширенный товарный чек (с названием и числом товарных позиций);

*** обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020 – 2020 годах?

Обязанность по применению онлайн-касс при УСН

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются актуальной редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты за реализуемые товары, работы, услуги, с использованием наличных или безналичных платежей обязаны применять ККМ. Причем безналичными расчетами, требующими применения ККТ, являются:

• Расчеты с помощью электронных средств платежа (банковская карта, онлайн-банк, электронный кошелек).
• Прочие безналичные расчеты (по квитанциям, платежным поручениям, через кассу банка). Такие расчеты требуют применения ККТ не во всех случаях. Во-первых, при безналичной оплате ККТ не нужно применять, если плательщик — организация или ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Кроме того, от применения ККТ при безнале освобождены (в рамках своей сферы деятельности) ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы, образовательные организации, организации физкультуры и спорта, культурные, досуговые центры. При наличных расчетах и платежах по карте освобождение от ККТ на них не действует.

При этом нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все расчеты с помощью чеков. И в настоящее время это далеко не только расчеты за продажу ТРУ, но и в том числе:

• получение предоплаты, аванса, а также их возврат покупателю или зачет в счет оплаты покупки;

Подробнее об использование ККТ при зачете и возврате предоплаты или аванса читайте здесь.

• выплата денег покупателю при возврате им товара;
• предоставление и погашение займа для оплаты товаров, работ, услуг;
• предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

О том, как перейти на применение онлайн-ККТ, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Не требуют применения ККТ расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также реализация товаров (работ, услуг) через агента. Если расчеты с покупателями производит агент, он и должен применять ККТ (а не продавец).

В то же время тот факт, что упрощенный спецрежим сам по себе поблажек при работе с ККТ не дает, не лишает упрощенцев пользоваться общими видами освобождения, которые закон о ККТ предоставляет всем продавцам независимо от выбора системы налогообложения. Расскажем о них подробнее.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Прежде всего, работать на УСН без ККТ могут те лица, кому законом № 54-ФЗ предоставлена отсрочка. С начала введения онлайн-касс в оборот такая отсрочка предоставлялась разным лицам, а сроки ее несколько раз менялись. В настоящее время отсрочку до 01.07.2021 имеют только ИП (на любом налоговом режиме, включая упрощенку), занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников.

Все остальные этапы перехода на онлайн-ККТ вы найдете в нашей таблице.

Вторым основанием не применять ККТ при УСН (и не только) является осуществление продавцом деятельности в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. Но не следует забывать, что право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Третья категория продавцов, имеющих право работать без ККТ, это те, кто осуществляет виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона о ККТ, а именно:

• продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров через газетные киоски;
• продажу ценных бумаг;
• обеспечение питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговлю на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
• разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
• торговлю в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
• торговлю из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраску обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализацию изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашку огородов и распиловку дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдачу индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• розничную продажу бахил.

Для каких еще видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Также упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

• услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализации предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• деятельности расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении ряда условий (см. п. 5 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• предоставлении за плату права пользования парковками или парковочными местами (также при соблюдении ряда условий — п. 10 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• деятельности кредитных организаций (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об ответственности за неприменение ККТ читайте:

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Итоги

Оборот наличных, а в некоторых случаях и безналичных денег взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов — они обязаны использовать онлайн-кассы в общем для всех порядке, но могут также рассчитывать и на некоторые виды освобождений.

Когда нужна касса для ИП

Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин. В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

• контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
• индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
• при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

• название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
• основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
• наименование товаров и услуг и их количество;
• полная сумма оплаты;
• обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

• продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
• продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
• продажей лотерейных билетов;
• продажей ценных бумаг;
• розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• продажей предметов религиозного толка;
• весь перечень видов деятельности, освобожденных от обязательного применения ККМ.

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
УСН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ЕНВД	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ПСН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение	Ответственное лицо	Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
	Юридическое/ИП	штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
	Юридическое/ИП	приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф 2 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Источники:
http://www.26-2.ru/art/354998-onlayn-kassa-dlya-ip-na-usn
http://pravoved.ru/question/1287585/
http://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/nuzhna-li-dlya-ip-v-2018
http://online-kassa.ru/blog/nuzhna-li-kassa-pri-rabote-na-usn-6/
http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/nuzhen_li_kassovyj_apparat_pri_usn/
http://assistentus.ru/kassa/kogda-nuzhna-ip/
http://4pda.ru/forum/index.php?showtopic=744940