Порядок внесения личных средств ИП в кассу

Внесение личных средств в кассу ИП

При осуществлении предпринимательской деятельности нередко возникают ситуации, когда предпринимателю нужно произвести какие-либо расходы, а учтенных наличных средств в кассе ИП или безналичных на расчетном счете недостаточно. Можно ли использовать для этого собственные денежные средства предпринимателя? Это возможно. Но, чтобы не было неприятных вопросов и требований со стороны налоговых органов, нужно все правильно оформить, осуществив внесение личных средств в кассу ИП.

Как правильно внести собственные средства в кассу ИП или забрать их из кассы?

В зависимости от того, ведет ли предприниматель бухгалтерский учет, ведет ли он кассовую книгу и использует ли кассовые документы для оформления операций с наличными средствами, порядок оформления их выбытия или поступления в кассу ИП от ИП отличается.

Предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет налоговый. Если же бухгалтерский учет предпринимателем ведется, то в нем должны отражаться как операции по изъятию средств из кассы на личные нужды предпринимателя, так и взнос собственных средств в кассу ИП. Проводки, которые при этом могут быть использованы:

• Дт 76 Кт 50 – получение наличных средств из кассы;
• Дт 50 Кт 76 – внесение своих денег в кассу предпринимателя.

Кроме того, кассовые операции, то есть операции по поступлению и выбытию денег из кассы или в кассу, должны оформляться по правилам, утв. Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.2014. По этим правилам поступления денег в кассу должны оформляться приходными кассовыми ордерами, а их выбытие – расходными кассовыми ордерами. Также все операции с денежными средствами, поступающими и выбывающими из кассы, должны отражаться в кассовой книге.

С учетом этих правил при внесении своих денег в кассу предприниматель должен оформить приходный кассовый ордер, в котором рекомендуется отразить природу вносимых денежных средств, например, внесение личных средств. Это позволит отделить эти средства от доходов предпринимателя и не учитывать их при налогообложении. А при изъятии денег из кассы на свои нужды предпринимателю нужно оформить расходный кассовый ордер.

Вместе с тем предприниматели могут обойтись и без оформления кассовых ордеров и кассовой книги. Согласно п. 4.1 данных Указаний предприниматели могут обойтись без кассовых документов, если они ведут учет доходов и расходов от своей деятельности, то есть ведут книги учета доходов и расходов.

Нужно ли отражать внесение своих денег в кассу предпринимателя в КУДИР? Нет, не нужно. Данные поступления нельзя относить к доходам предпринимателя (это его собственные средства, не доходы от реализации продукции или внереализационные доходы), соответственно, нет оснований для их учета в данной книге.

По этой же причине личные деньги предпринимателя, внесенные в кассу, не подлежат налогообложению, так как не относятся к его доходам.

Таким образом, внесение своих средств в кассу ИП может происходить с учетом следующих особенностей:

1. Если предприниматель ведет бухгалтерский учет, то операция по внесению средств в кассу должна быть отражена в бухгалтерских проводках.
2. Если предприниматель использует кассовые документы для операций с денежными средствами, то поступление личных средств в кассу должно быть оформлено приходным кассовым ордером и отражено в кассовой книге.
3. Предприниматель может обойтись без кассовых документов и без отражения в бухгалтерских проводках операции по внесению своих средств в кассу, если он осуществляет учет доходов и расходов на соответствующей системе налогообложения.

Порядок внесения личных средств ИП в кассу

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, как правильно внести ИП личные деньги в кассу.

Сегодня вы узнаете:

1. Можно ли вносить собственные средства в кассу ИП;
2. Как отразить в бухгалтерском учёте личные деньги;
3. Какие операции нужно осуществить в 1С при внесении сумм;
4. Может ли налоговая признать внесение личных средств ИП в кассу доходом;
5. Нужно ли платить налог с собственных средств в кассе.

Содержание

Зачем вносить свои деньги в кассу

В период функционирования ИП могут быть разные ситуации. На первоначальных этапах не каждый месяц может быть прибыльным, и тогда встаёт вопрос о дополнительном финансировании вашего бизнеса.

В некоторых случаях предприниматель хочет расширить границы своего дела, и в этом случае помощь могут оказать личные сбережения.

Закон никоим образом не запрещает ИП распоряжаться своим расчётным счётом. Вы имеете полное право вносить средства на него и снимать в любой нужный момент. Это преимущество выгодно отличает деятельность ИП от ООО.

Единственный запрет на снятие денег со счёта может поступить в результате задолженности по налогам или решения судебного заседания.

Если на текущий момент предприятие нуждается в дополнительном денежном вливании, ИП может внести собственные средства в кассу.

Причин для этого может быть несколько:

• Вы хотите поддержать финансовое состояние фирмы;
• Желаете пополнить оборотный счёт;
• Погасить какие-то долги;
• Выдать заработную плату наёмным работникам из личных денег (если суммы в кассе на эти цели не хватает).

При наличии задолженности у ИП и отсутствии достаточных средств на балансе, внесение личных средств – выход из сложившейся ситуации. Особенно это актуально, если срок оплаты приближается, а поступление доходов на счёт ИП в течение короткого времени не предвидится.

В любом случае оформить внесение собственных средств нужно грамотно, чтобы к вам не было вопросов со стороны налогового органа. Каждая операция должна быть документально подтверждена и правильно отражена в учёте фирмы.

Учитываем средства на балансе

Внесение собственных денег в кассу ИП необходимо проводить с соблюдением требований законодательства по учёту и налогам. Важная особенность заключается в том, что отражать приход личных средств в книге доходов и расходов не нужно!

Данная отчётность показывает только доходы, связанные с результатом деятельности фирмы. Сюда относятся поступления от реализации и внереализационные. Согласно статье 250 Налогового Кодекса, собственные суммы предпринимателя к таковым не относят.

Для обоснования входящего платежа вам нужно иметь бланк строгой отчётности с указанием:

• Суммы внесения;
• Номера расчётного счёта;
• Номера счёта физического лица, с которого осуществлён перевод (то есть ваш);
• Даты операции;
• Наименования банковского учреждения;
• Назначения перевода.

На приходном ордере должна быть фраза в назначении платежа примерно следующей: «Пополнение расчётного счёта личными средствами». Эта формулировка в дальнейшем позволить избежать проблем с налоговой.

При внесении личных денег вы должны осознавать, что можете пополнить только счёт своего ИП. На чужой расчётный счёт перевод собственных средств не допускается. В данной операции банк вам откажет.

Если вы перевели собственные деньги в кассу фирмы для выдачи заработка сотрудникам, то отражение данной операции также не осуществляется в книге доходов и трат. В этом случае необходимо сформировать бланки строгой отчётности, которые подтвердят выдачу средств сотрудникам.

Чтобы отразить личные средства на балансе ИП, воспользуйтесь счетом 72. В графе «Дебет» будет фигурировать 50-ый счёт. Если оприходованные денежные средства будут использоваться для расчёта с кредиторами и дебиторами, в дальнейшем, то расчеты будут вестись с использованием счета 76.

Для тех, кто использует 1С

Проводки, созданные при помощи программы 1С, также не отразят поступление личных денег в качестве доходов компании. Когда средства вносятся в кассу, необходимо сформировать приходный ордер. Заполните поля «Основание» и «Приложение», указав причину внесения и документ, подтверждающий принадлежность средств.

Программа автоматически составит записи с оприходованной суммой в дебете по счёту 50 и в кредите – 72. После сдачи средств на расчётный счёт сформируется проводка с кредитом счета 50, а в дебете отразится счёт 51.

Если в дальнейшем вы планируете снимать средства с расчётного счёта на личные нужды, то операции отражайте с использованием все того же счета 72, как наиболее подходящего для расчетов ИП.

Другие счета – 75 и 84 – предназначены для отражения расчетных операций с учредителями ООО и поэтому не стоит ими оперировать в данной ситуации.

Учитываются ли собственные средства в кассе как доход

Каждая операция по счёту фирмы может привлечь внимание налогового органа. Особенно это касается приходных операций. При внесении собственных средств важно правильно их обосновать.

Если в назначении перевода вы укажите, что вносимые средства являются вашими личными сбережениями, то никаких претензий со стороны государственных структур в вашу сторону быть не может. Главное, сохранять все подтверждающие бланки из банков и хранить их в течение всего периода деятельности ИП (лучше 4 года).

Не отражайте во внутренней отчётности взнос собственных средств в качестве дохода. Ведите такой приход отдельно от операций ИП. Это поможет избежать путаницы и правильно сформировать налоговую базу.

Если же по собственной ошибке вы не укажите в платёжном поручении верное назначение платежа, то доказать потом налоговой службе, что данные средства являются вашими, будет проблематично.

Если платёжный документ на внесение средств выполнен с соблюдением установленных требований, то ваши деньги, конечно же, доходами фирмы не являются. Они не считаются продуктом деятельности ИП, а лишь отражают ваши накопления, которые не должны учитываться при расчёте налоговых платежей.

Нужно ли платить налог

Часто у предпринимателей возникает вопрос о налогообложении собственных средств в кассе. И здесь важно знать, что такие деньги не относятся к доходам компании. Эта прибыль относится к физическому лицу и не затрагивает деятельность фирмы.

А раз доходов как таковых нет, то и никакой налог уплачивать вы не должны. Важно не запутаться в многочисленных приходных операциях и расчётах. Правильное отражение прибыли ИП в итоговой декларации, а также во внутренней документации предприятия избавит от лишней траты собственных средств.

Все приходные операции должны быть чётко разграничены: вы должны разделить приход от собственных вложений и деятельности фирмы. Данные статьи не должны пересекаться. В противном случае может получиться так, что вы оплатите налог с денег, которые сами же внесли на расчётный счёт.

Как ИП может внести деньги в кассу

Добавлено в закладки: 0

Бывают ситуации, когда предпринимателю необходимо внести деньги в кассу, а впоследствии потратить их на определенные нужды. Поэтому возникает вопрос, как правильно ИП вносить деньги в кассу, в каких случаях это происходит и какие оформляются документы на поступление средств в году.

Операции с наличными деньгами

В процессе деятельности бизнесмену не один раз приходится вносить средства в кассу.

Деньги кладут на счет по нескольким причинам:

Когда в бизнес вкладываются собственные средства, то никаких ограничений не предусмотрено. Предприниматель может вносить и снимать деньги в любом объеме по необходимости. Платить налоги при внесении личных средств не нужно. Главное, помнить, что оформлять их как выручку нельзя, чтобы впоследствии не получить начисление налога на внесенную сумму. При внесении средств не нужно оформлять кассовые документы, заполнять кассовую книгу. Их приходуют согласно п.4.1 и 4.5 Положения о порядке ведения кассовых операций.

Порядок оформления поступления средств

Когда ИП вносит деньги в кассу, то нужно знать, как оформить поступление средств. Для этого необходимо использовать приходный кассовый ордер (п.4.1 Порядка N 3210-У). Документ подписывает бухгалтер, кассир или ИП на основании п.4.2 Порядка N 3210-У. Форма бухгалтерского документа утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Все операции необходимо подтверждать согласно п.4.4 Порядка. Для этого ставится печать с реквизитами и подписи ответственных лиц. При поступлении и выдаче денежных средств кассир вносит ведомости в кассовую книгу. А затем проводит сверку данных и остатка. Контролирует процесс главбух или предприниматель.

Кассовая книга и сопутствующие бумаги могут заполняться вручную или в электронном виде (п.4.7 Порядка). Подписи на них ставят уполномоченные лица. Если выбор пал на оформление вручную, то у предпринимателя есть возможность вносить исправления. После этого ставится дата, ФИО и подписи ответственных лиц.

Часто выбирают электронный вариант ведения дел. Это помогает защитить финансовую информацию. Подписание проводится при помощи электронно-цифровой подписи. Однако после этого вносить изменения нельзя. Кроме этого проводить исправления в кассовых ордерах на основании п.4.7 Порядка N 3210-У также не допускается. Ответственность за хранение бумаг лежит на ИП.

На видео: Выемка и внесение дененг в ККМ

Как внести денежные средства: проводки

Обычно ИП вносит деньги в кассу из личных сбережений, если других средств недостаточно. Важно учитывать некоторые нюансы при проведении процедуры, так как впоследствии необходимо будет составлять отчеты для налоговой службы. При внесении личных средств нужно указывать целевое назначение денег. Это подтвердит правомерность операции.

Когда ИП вносит деньги в кассу для расчета с сотрудниками, то нужно конкретно указывать, что деньги идут на оплату труда. Отдельно необходимо сделать отметку в КУДиР и приложить документ из банка. После поступления денег в кассу, в книгу вклеивают бланк, подтверждающий выплату зарплаты. Бизнесмен получает чек, в котором должна присутствовать печать и подпись кассира.

После того как ИП внес деньги в кассу, проводки оформляются обязательно. Благодаря этому можно увидеть, куда потрачены средства или откуда поступили финансы. Наличные и безналичные операции проводятся на основании активных счетов 50–57. Любую проводку сопровождает определенное количество документов независимо от типа и назначения. При оформлении проводки через кассу, деньги приходят на расчетный счет.

• остаток подотчетной суммы – 71;
• оприходование выручки – 62;
• аванс от поставщика – 60;
• деньги по претензии – 76;
• наличная выручка – 90;
• возмещение работником ущерба – 73;
• вклад в уставный капитал – 75;
• наличные от филиала – 79.

Важно знать, как оформить соответствующую документацию:

• под № 72 подразумеваются доходы и расходы компании;
• № 72.1 показывает, что вкладывались личные финансы;
• № 72.2 говорит, что счет пополнен;
• № 84 используют для других операционных расходов.

Каждому предпринимателю нужно обязательно делать проводки. Касса пополняется, а предприниматель легко отчитается перед налоговой службой, если правильно оформит бумаги, связанные с деятельностью предприятия. На какой счет переводить средства решить несложно.

Способы внесения денег на расчетный счет ИП

Предприниматели часто вносят деньги на расчетный счет в банке.

Для этого можно использовать:

• личные средства;
• деньги, полученные в виде выручки от хозяйственной деятельности.

Личные деньги можно положить на счет следующим образом:

• внесением наличной суммы через кассу банка, заплатив комиссию;
• воспользоваться денежным переводом (Юнистрим, Золотая корона);
• оформить перевод через банкомат;
• перевести с лицевого на расчетный счет ИП.

Последний способ обычно применяют, если оба счета оформлены в одном банке. Для этого используют интернет-банкинг. Можно внести деньги лично в отделении банка без процентов. А сотрудники банка помогут при оформлении бумаг.

На видео: Расчетный счет

Как принимают наличные средства

Внести деньги в кассу можно по приходным ордерам на основании п.5 Порядка.

В обязанности кассира входит проверка:

• подписей ответственных лиц;
• суммы средств, которые необходимо внести, написанных цифрами и прописью;
• документов, которые имеются в приходнике.

Наличные вносят с пересчетом и сверкой по сумме с указанной в ПКО. Ответственное лицо ставит подпись на квитанции и штамп с отметкой «Получено». Документ выдают тому, кто внес деньги. Если операцию проводит физическое лицо, у которого отсутствует ККТ, то понадобится бланк строгой отчетности на основании п.167 Инструкции № 157Н. Оформление происходит согласно п.5.2 после того, как будет проведена сверка и подсчет общей суммы. Их берут из контрольной ленты, БСО, которые имеют такое же значение, как и кассовый чек (ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003).

Как внести личные денежные средства ИП в кассу: правильное оформление, проводка и учет

На практике индивидуальные предприниматели довольно часто сталкиваются с необходимостью внести личные денежные сбережения в кассу предприятия. В чем заключаются причины такой необходимости, каким образом осуществляется вложение денежных сумм для последующих расчетов с сотрудниками, каким образом следует правильно оформлять подобные операции, какова допустимая к внесению в кассу ИП сумма и каков порядок налогообложения в подобных обстоятельствах, узнает каждый, кто до конца дочитает эту статью.

Причины пополнения счета ИП из личных средств

Ключевая причина, по которой индивидуальный предприниматель принимает решение внести собственные финансы в кассу, заключается в недостаточности имеющейся суммы на депозите до востребования ИП. А вот цели, на которые дополнительные вливания будут использованы, могут быть самые разные, включая:

• погашение задолженности перед кредиторами;
• для осуществления расчетов с сотрудниками по заработной плате;
• на пополнение оборотного капитала;
• поддержание финансового состояния фирмы.

Если у ИП возникла задолженность, и нет достаточной суммы для ее погашения, то хорошим вариантом решения проблемы является внесение личных сбережений. Особенно применительно подобное решение, когда срок исполнения обязательств приближается, а поступление доходов в ближайшем будущем не ожидается.

Для того, чтобы исключить вероятность возникновения ненужных проблем с фискальными службами, оформить внесенные собственные финансовые ресурсы следует грамотно и в соответствии с требованиями законодательства. Таким образом, каждая подобная операция должна иметь документальное подтверждение и быть правильно отраженной в бухгалтерском учете.

Согласно действующим нормативно – правовым актам внесение собственных финансов на депозит до востребования ИП не признается как выручка. При внесении денежных ресурсов в кассу банка заполняется приходный кассовый ордер, где указывается назначение вносимой суммы.

После того, как операция будет совершена, ИП получит квитанцию с подписью кассира и штампом кредитной организации, которая приняла наличный взнос. После того, как транзакция будет проведена, предприниматель сможет получить выписку по расчетному счету, где будет указана поступившая сумма.

Следует иметь в виду, что пополнить счет ИП можно не только через внесение наличных финансовых ресурсов. Это можно сделать через системы денежных переводов, а также переведя средства через банкомат либо с лицевого счета ИП на его расчетный счет.

Внесение средств для расчета с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель имеет полное право вложить собственные денежные сбережения для финансирования нужд предприятия, включая выплату заработной платы сотрудникам.

При этом ИП следует придерживаться требований относительно порядка ведения кассовых операций, пусть даже в упрощенном виде. В этом случае допускается отказ от оформления приходных и расходных кассовых ордеров, а также кассовой книги. В таком случае операция по внесению денежных средств должна быть оформлена каким-нибудь другим документом, который будет утвержден со стороны руководителя. А факт выплаты заработной платы будет подтверждаться платежной ведомостью.

Как правильно оформить?

При вложении денежных средств в кассу ИП следует знать, каким образом правильно оформить поступление суммы. В соответствии с Указанием ЦБ РФ за №3210 – У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в таком случае используется приходный кассовый ордер, который должен быть подписан бухгалтером, кассиром либо непосредственно предпринимателем.

Согласно пункту 4.4. данного документа проводимые операции должны быть подтверждены печатью хозяйствующего субъекта и подписью должностных лиц. В случае оформления прихода и расхода денежных средств в кассовую книгу вносятся соответствующие ведомости.

В соответствии с пунктом 4.7. вышеуказанного Порядка кассовая книга и сопутствующая ей документация могут быть заполнены вручную либо в электронной форме. При этом вносимые записи должны сопровождаться подписью должностных лиц. Если же предприниматель выбрал электронный способ ведения бухгалтерского учета и документооборота, то в этом случае заверение проводимых операций осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.

Операция по внесению денежных средств в кассу ИП в обязательном порядке должна оформляться соответствующей бухгалтерской проводкой, благодаря чему можно впоследствии увидеть и понять, каков источник поступивших средств и куда они были направлены. Оформление проводок по наличным и безналичным денежным операциям осуществляется с применением таких счетов актива баланса, как счета 50-57. Любая сделанная бухгалтерская проводка должна быть подтверждена соответствующими документами.

Сколько можно внести?

Согласно действующим нормативно – правовым актам наличные расчеты у хозяйствующих субъектов ограничены суммой в размере до 100 000 рублей по каждому заключенному договору.

Подобного рода ограничения не имеют никакого отношения к описываемой в настоящей статье ситуации. Обусловлено это тем, что законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения по суммам при осуществлении расчетов между физическим лицом и ИП. К тому же, договор на пополнение расчетного счета собственной фирмы предприниматель не оформляет.

В связи с этим, у предпринимателя есть возможность внести ровно такую сумму, которая ему необходима для погашения кредиторской задолженности.

Налоги

При возникновении ситуации, когда происходит пополнение расчетного счета ИП за счет его собственных средств, тут же назревает вопрос о том, подлежит ли налогообложению эта часть средств в кассе фирмы. И в данном случае важно понимать, что эти деньги не являются доходами фирмы, так как не затрагивают ее деятельность и относятся к физическому лицу.

Таким образом, если такие денежные суммы не отнесены к категории доходов, то ни о какой выплате речи не может быть. Предпринимателю в данном случае необходимо отразить правильную сумму в декларации о доходах по итогам года, чтобы избежать излишней траты средств.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что сегодняшняя нормативно – правовая база позволяет предпринимателям разрешить временно возникшую проблему нехватки средств на счете фирмы, пополнив таковой за счет их собственных средств. В данном вопросе от ИП требуется лишь правильное ведение бухгалтерского учета и документооборота по проводимым операциям.

Кассовая дисциплина ИП в 2020 году

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2020 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2020 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачернуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2020 году

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

• выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
• операции с ценными бумагами;
• оплату аренды недвижимости;
• организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2020 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2020 года могут не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдают бланки строгой отчетности (БСО) и применяют ЕНВД и ПСН. Но для ЕНВД и ПСН существуют ограничения. До 1 июля 2020 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2020 года ККТ можно не применять:

• плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
• плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
• организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца – так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения – это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могут не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2020 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

• торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
• торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
• прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
• вспашка огородов и распиловка дров;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2020 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 28.12.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Внесение личных средств ИП в кассу

Иногда индивидуальному предпринимателю бывает необходимо внесение личных средств в кассу. Можно ли вносить собственные денежные средства в оборот компании? Разберемся, в каких случаях вы можете вложить свои деньги в кассу ИП и как нужно оформить поступление средств.

За все время ведения предпринимательской деятельности у каждого ИП может возникнуть несколько причин, по которым придется вносить в кассу свои деньги.

Причиной может стать:

• финансовая поддержка собственного дела;
• пополнение оборотного счета;
• погашение задолженности.

Если финансов недостаточно, то ИП может внести деньги на личный расчетный счет из собственных сбережений. В любом случае нужно учитывать тонкость оформления этой денежной операций, ведь нужно составлять правильные отчетные документы для налоговой инспекции.

При внесении собственных денег в кассу индивидуальному предпринимателю нужно сопровождать такой платеж указанием, которое подтверждает правомерность этой операции.

К примеру, платеж можно подписывать как:

1. «Пополнение счета личными денежными сбережениями».
2. «Внесение на счет собственных финансов».

При этом оформление денежной операции проводится с учетом предписаний ЦБ РФ.

Вклад средств для расчета с сотрудниками

ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для расчета со своими сотрудниками. При этом очень важно правильно отразить значение поступления этих денег в книге доходов и расходов (КУДиР). При этом нужно сохранять все банковские чеки.

Как только денежные средства поступят на соответствующий счет, выплата зарплат сотрудникам будет проводиться согласно используемым документам, которые подтверждают правомерность таких финансовых операций.

Бухгалтерский учет

Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.

Заполняя расходный ордер, также важно указать номер банковского счета, на который будет зачислена переведенная сумма. Еще стоит написать и адрес банка, в котором проводился перевод.

При сдаче денег в кассу очень важно правильно оформить документацию. А именно верно указать, откуда к вам поступили эти деньги. ИП может вносить наличные деньги только на свой личный банковский счет. В противном случае банк может отказать.

По завершении операции ИП получит чек с печатью и подписью кассира. После завершения операции нужно оформить проводки, в нашем случае нужно использовать счет 84 («Прочие операционные расходы»).

Указывать назначение денег в приходном кассовом ордере (ПКО) нужно только в том случае, когда в кассу вносятся деньги, полученные от предпринимательской деятельности. В этом случае их необходимо оформить как вырученные. Каждая проводка, независимо от типа и назначения, должна быть оформлена необходимой документацией.

Когда ИП имеет задолженность и вносит деньги на счет с целью ее погашения, нужно оформить ПКО. Вся сумма, которая была вложена, при этом не учитывается в КУДиР.

Учитывая нюансы, которые касаются правильного оформления различных видов документов, стоит отметить, что вклад личных денег в кассу стоит подкреплять ордером № Ко-1. Только в таком случае финансовый учет средств, внесенных в кассу, будет вестись по счету, в котором отражается работа с кредиторами и дебиторами (Дебет 76, Кредит 50), а также по счету проводки.

А что с налогами?

Обычно ИП, который использует упрощенную систему налогообложения (УСН), вносит на свой банковский счет финансы для расчета с арендодателем офиса. И вопрос о списании налога с суммы платежа для него также стоит очень остро.

ИП, который вносит свои денежные средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу. А его собственные деньги не признаются доходом, так как не имеют прямого отношения к реализации товаров или оказанию каких-либо услуг.

Индивидуальный предприниматель имеет право тратить любые суммы на свои нужды, в том числе он может пополнить расчетный счет компании из своего кармана. Но в этом случае нужно оформить соответствующие документы. А если из налоговой поступит запрос-претензия, касающийся определенного платежа, то направьте туда документ, где прописаны все суммы поступивших средств и их назначение.

Можно ли вносить личные средства ИП в кассу

Разбираем, когда можно вкладывать собственные деньги в оборот фирмы, что писать в бухгалтерии и получится ли с этого налог

Содержание

Ситуации, когда индивидуальному предпринимателю требуется пополнить кассу фирмы своими собственными средствами – нередки. А потому, нужно разобраться, когда так можно делать, изменяя оборот компании, и как именно нужно это оформлять.

Для начала давайте представим, почему вообще такая процедура может понадобится. Причины могут быть разные:

• необходимо оказать финансовую поддержку собственной коммерческой деятельности
• требуется пополнить оборотный счёт
• возникла необходимость погасить задолженность

Главное, что нужно помнить в случае, если вы собрались вносить собственные деньги на расчётный счёт, привязанный к ИП – потом для налоговой службы потребуется документальный отчёт. Поэтому следует учесть при внесении все нюансы этой операции. Когда переводите или размещаете на счёту личные финансовые средства, сопровождайте этот платёж указанием, которое может подтвердить законность и правомерность процедуры внесения.

Варианты указаний могут быть разными. Например «пополнения счёта личными денежными сбережениями», или то же самое, но в другой формулировке.

Оформление внесения финансов на счёт происходит по принципам предписанным Центробанком РФ.

Когда деньги вносятся для расчёта с сотрудниками фирмы

Когда причиной внесения собственных сбережений становится необходимость провести расчёт с наёмными работниками, важно корректно сделать запись в книге доходов и расходов. И обязательно сохраняйте квитанции об оплате!

Когда деньги после этой операции поступили на счёт, зарплата штатным сотрудникам будет выплачиваться по документации, которая сможет в дальнейшем подтверждать законные основания этих выплат.

Учёт внесения собственных средств в бухгалтерии

Помните – после того как будет оформлено вложение денег ИП в оборот компании, создаётся приходный ордер. Там отмечается, что эта финансовая часть не является частью коммерческой работы фирмы, то есть не имеет ней отношения. Иначе, полученные фирмой деньги могут сойти за выручку от деятельности.

В расходном же ордере указывается номер счёта на который зачисляется переведённая сумма, а также адрес банка, где был принят и исполнен перевод средств.

В процессе добавления средств в кассу фирмы, указывайте откуда средства пришли.

Обратите внимание! Сам «ипешник» может вливать средства, используя собственный счёт в банке. Если он не является владельцем счёта, банк имеет право запретить проведение операции.

Когда операция будет выполнена, предприниматель получает чек, подтверждённый печатью и подписью со стороны кассира. Далее оформляется проводка (счёт 84 «Прочие операционные расходы»).

В приходно-кассовом ордере обозначать цель вливания финансовых средств требуется только тогда, когда эти средства получены от коммерческой деятельности предпринимателя. Тогда они оформляются как вырученные средства. Помните, что любая проводка оформляется всей требуемой документацией.

Приходно-кассовый ордер также оформляется, когда деньги предприниматель вносит для погашения существующей задолженности ИП. Сумма средств, которые были внесены не идёт под учёт в книге доходов и расходов (КУДиР). О КУДиР для УСН читайте здесь.

В том случае, если происходит поступление наличных в кассу из собственного кармана, требуется выполнять проводки 72 «Доходы/расходы ИП», 72.1 «Вклад личных средств», 72.2 «Пополнение счета» и 84 «Прочие операционные расходы».

При этом вклад подкрепляется ордером № Ко-1. Именно тогда учёт финансов, которые вкладываются, проходит по счёту работы с кредиторами (Кредит50) и дебиторами (Дебет76) и по счёту проводки.

Налоги при внесении личных средств в кассу ИП

Важно! Владелец ИП, который осуществляет внесение собственных денег на счёт не подпадает под процесс формирования налоговой базы. Всё потому, что средства предпринимателя не будут признаны доходом. Это происходит потому что они не имеют отношения к коммерческой деятельности (продаже товара или услуг, например).

ИП может тратить собственные средства как ему будет угодно, в том числе на пополнение расчётного счёта фирмы. Но тогда нужно следить за правильным оформлением всей документации.

В случае запроса из ФНС относительно определённого платежа, предпринимателю нужно направить в ответ документы, где будут отражены все суммы отправленные на счёт вместе с указанием их назначения.

Источники:
http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/vnesenie-sredstv-ip-v-kassu/
http://biznes-prost.ru/kak-ip-mozhet-vnesti-dengi-v-kassu.html
http://zapusti.biz/baza/kak-vnesti-lichnye-sredstva-ip-v-kassu-pravilnoe-oformlenie-provodka-i-uchet
http://tbis.ru/buhgalteriya/kassovaya-disciplina-v-2015-godu
http://zhazhda.biz/base/vnesenie-lichnyh-sredstv-v-kassu
http://businessmens.ru/article/mozhno-li-vnosit-lichnye-sredstva-ip-v-kassu
http://russianjurist.ru/nasledstvo/vremennyj-rabotnik-na-period-otpuskov