Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета
Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.
На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.
Порядок расчета отпускных
Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.
Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
Нельзя включать в расчет отпускных:
- гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
- компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
- выплаты социального характера (например, материальную помощь).
Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.
Шаг 2. Определить расчетный период
Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2020 года.
Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).
Пример
Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г. по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.
Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).
Пример
Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2020 г. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2020 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2020 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2020 г. по 10 февраля 2020 г.
Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).
Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан
Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.
Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).
Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан
Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:
- Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
- Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
- Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
- Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.
Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2020 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2020 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2020 г.
Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2020 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.
Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2020 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2020 года включительно.
Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2020 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2020 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2020 г.
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2020 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2020 г. включительно.
Отпуск в рабочих днях
Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:
- работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.
Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
Выводы к статье:
- Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
- В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
- Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
- Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
- Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.
Калькулятор расчета отпускных
Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.
Формула расчета отпускных.
Формула расчета отпускных необходима для определения точного количества денег, которые будут начислены работнику перед отпуском. Конечно, это немаловажно для многих людей. В этой статье будет рассказано, как начисляются отпускные, и какие формулы для этого используются. Для того чтобы было понятнее, будут использованы примеры с конкретными цифрами вычисления отпускных для основного оплачиваемого отпуска. Это должно помочь человеку лучше разобраться в данном вопросе.
Существуют различные виды отпуска. Например, основной оплачиваемый отпуск, отпуск по временной нетрудоспособности или дополнительный оплачиваемый. Кроме того, платят отпускные женщинам, которые беременны, уже родили и в период ухода за ребенком. Для правильного юридического оформления, необходимо заранее написать заявление. В нем нужно указать, что требуется отпуск. Работодатель, в свою очередь, должен подписать приказ.
Для того чтобы рассчитать отпускные нужно брать за основу среднюю зарплату работника в расчетный период. Необходимо средний дневной заработок умножить на количество отпускных дней. Никаких особых сложностей во всем этом, возникать не должно.
Для начала определим средний дневной заработок. Формула его расчета: СДЗ = ЗП/Драб.. ЗП – означает зарплата, которая была начислена в расчетный период; Драб. – количество дней отработанных сотрудником за расчетный период.
Стоит отметить, что нужно учитывать все выплаты, при определении начисленной зарплаты. Они должны быть предусмотрены, на данном предприятии, системой оплаты труда. Однако здесь не учитываются различные социальные выплаты, которые не связаны с оплатой труда. Например, оплата проездов или обедов, а также социальная помощь.
12 месяцев, предшествующие отпуску, являются расчетным периодом при начислении отпускных. Конечно, может возникнуть ситуация, когда сотрудник работал меньше года. Тогда расчетный период должен браться с момента его приема на работу.
Далее нужно определить количество дней, которые сотрудник отработал в расчетном периоде (Драб.). Рассмотрим простой пример: человек работал каждый день 12 месяцев подряд со 2 апреля 2014 г. Для вычисления Драб. умножим 12 на среднее число календарных дней (в данном случае число – 29,3).
Разумеется, что зачастую люди не работают ежедневно на протяжении всего года. Поэтому нужно точно определить, сколько дней были нерабочими для сотрудника. Причины этого могут быть разными: внеплановый отпуск, болезнь и многие другие. Вычисляем:
Дп. – означает количество календарных дней из полностью отработанных месяцев; Дн. – кол-во календарных дней из не полностью отработанных месяцев.
Дп. вычисляется по следующей формуле:
Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев × среднее число календарных дней.
Дн. узнается таким образом:
Дн. = ((Краб.1/Кобщ.2) + (Краб.2/Кобщ.2) + …) 29,3
Краб.1 – кол-во отработанных календарных дней, в первом не полностью отработанном месяцев; Кобщ.1 – общее кол-во кал. дней в первом не полностью отработанных месяце. Соответственно Краб.2 и Кобщ.2 касается второго месяца, Краб.3 и Кобщ.3 – третьего и т.д. 29,3 – среднее кол-во кал. дней.
Теперь, после расчета СДЗ – среднего дневного заработка, можно определить размер О – отпускных.
Формула расчета отпускных:
О = СДЗ × количество дней отпуска.
Для того, чтобы информация была более понятной, на конкретном примере рассмотрим начисление отпускных работнику. Итак, предположим, что сотрудник выходит в отпуск с 1 января 2014 г. на 28 дней. Оклад этого сотрудника равняется 10000 рублям. Также ежемесячно он получат 5000 руб. премии.
Расчетный период составляет 12 месяцев (с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г.). Но сотрудник, из-за болезни, отработал лишь полные 10,2 месяца. В марте он отсутствовал 4 дня, а в июне – 10. Соответственно зарплата в эти месяцы была меньше: в марте – 12140 руб., а в июне – 7860 руб.
1) Рассчитываем зарплату: ЗП = 15000 × 10 + 12140 + 7860 = 170000;
2) Кол-во дней из полностью отработанных месяцев: Дп. = 10 × 29,4 = 294 дня;
3) Считаем кол-во дней из не полностью отработанных месяцев: в марте (кал. дней – 31 = Кобщ.1) отработал: Краб.1 = 31-4 = 27 кал. день. В июне (кал. дней – 30 = Кобщ.2) отработал: Краб.2 = 30-10 = 20 кал. дней.
Дн. = (27/31 + 20/30) × 29,4 = 45,2;
4) Теперь рассчитываем общее количество дней, которое было отработано за 12 месяцев:
Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня;
5) Вычисляем средний дневной заработок за 12 месяцев:
СДЗ = ЗП/Драб. = 170000/339,2 = 501,2
6) А теперь рассчитываем размер отпускных за 28 дней:
О = СДЗ × 28 = 501,2 × 28 = 14033,6 руб.
Таким образом, используя формулы для расчета отпускных можно самостоятельно вычислить количество денег, которое будут начислено. Используя примеры можно нетрудно разобраться во всем этом. Конечно, в каждом деле есть свои нюансы. Возможно, начисление отпускных произошло иным образом. Но это будет скорее исключение. Большинство расчетов основных оплачиваемых отпусков происходит именно таким образом.
Примеры расчета отпускных
Каждый сотрудник может пойти в отпуск, такое право он получает за каждый отработанный год на предприятии. Минимальная продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней, но работодатель может на свое усмотрение увеличить эту продолжительность.
Кроме того, для некоторых должностей и профессий даются дополнительные дни оплачиваемого отпуска.
Основной ежегодный отпуск работодатель оплачивается. Сотруднику не позднее, чем за три дня до первого отпускного дня выплачивают отпускные, размер которых зависит от того, какую зарплату сотрудник получал на протяжении года.
Порядок расчета отпускных рассмотрен в этой статье. В статье ниже рассмотрим некоторые конкретные ситуации и примеры и произведем для них расчет отпускных.
Примеры расчета отпускных
Пример 1 — работник отработал 12 месяцев полностью.
Идеальный вариант, когда работник исправно трудился весь год и по его окончанию уходит в отпуск.
Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. Заработная плата Соколова за протяжении последних 12 месяцев составляла 40000 ежемесячно. Соколов не болел, в отпуск за свой счет не уходил, все месяцы отработал полностью. Рассчитаем отпускные для этого примера.
Расчет для примера 1:
- Расчетный период — с 01.11.2014 по 31.10.2015;
- Общий заработок = 40 000 * 12 мес. = 480 000 руб.
- Количество фактически отработанных дней = 12 мес. * 29,3 = 351,6 дн.
- Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1365,2 руб.
- Отпускные = 1365,2 * 14 дн. = 19112,8 руб.
Пример 2 — работник отработал 6 месяцев
Данная ситуация часто встречается: работник отрабатывает положенные 6 месяцев или чуть больше (но менее 12 месяцев) и уходу в отпуск. Как рассчитать отпускные, если работник отработал менее 12 месяцев?
Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. На предприятии он работает с 13 апреля 2015 года. Зарплата за апрель составила 20000 руб. Заработная плата за остальные полностью отработанные месяцы составила 30000 руб. Рассчитаем отпускные для этого примера.
Расчет для примера 2:
- Расчетный период — с 13.04.2015 по 31.10.2015;
- Общий заработок = 20000 + 30 000 * 6 мес. = 200 000 руб.
- Количество фактически отработанных дней = (18/30) * 29,3 + 6 мес. * 29,3 = 193,4 дн.
- Средний дневной заработок = 200 000 / 193,4 = 1034,1 руб.
- Отпускные = 1034,1 * 14 дн. = 14477,4 руб.
Пример 3 — работник болел и находился в отпуске без сохранения заработной платы.
Идеальных случаев не бывает, работники болеют, берут отгулы и отпуска за свой счет. Рассмотрим, как рассчитывается заработная плата, если работник в расчетном периоде находился на больничном и в отпуске без сохранения заработной платы.
Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. В июле 2015 года он болел 5 дней. В сентябре 2015 года он брал отпуск за свой счет (без сохранения заработной платы) на период 21 календарных дней (отпуск без содержания свыше 14 календарных дней не учитывается). Заработная плата в полностью отработанных месяцах составила 40000 руб. В июле Соколов получил 30000 руб., в сентябре 10000 руб.
Расчет отпускных для примера 3:
- Расчетный период — с 01.11.2015 по 31.10.2015;
- Общий заработок = 30000 + 10000 + 40 000 * 10 мес. = 440 000 руб.
- Количество фактически отработанных дней = (26/31 + 23/30) * 29,3 + 10 мес. * 29,3 = 340,17 дн.
- Средний дневной заработок = 440 000 / 340,17 = 1293,5 руб.
- Отпускные = 1293,5 * 14 дн. = 18109 руб.
Коэффициент, отражающий число дней для отдыха за каждый отработанный месяц |
В стаж для предоставления отдыха не включается время пребывания в отпуске по уходу за ребёнком до достижения 3-х летнего возраста и период нахождения без оплаты по разрешению администрации свыше 14-ти календарных дней за год.
Алгоритм расчёта выплат
Начисление отпускных включает поэтапное выполнение ряда действий: установление расчётного периода, совокупного дохода, включаемого и исключаемого согласно законодательству для определения среднедневного заработка – фундамента для расчёта отпускных.
Расчётный период
Работающим лицам более года период берётся для расчёта в количестве 12-ти месяцев, предшествующих месяцу ухода сотрудника на запланированный отдых. Причём при неполном отработанном периоде месяц менее половины из расчёта исключается, а более половины учитывается как целый.
Заработанные дни для отдыха в большинстве случае имеют дробное выражение. Округлять до целых разрешено в нарушение математических законов в большую сторону, чтобы не нарушить «отпускные» права работника во исполнение норм письма Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 07.12.2005 г.
Выбирая расчётный период, следует руководствоваться алгоритмом:
- При трудовой деятельности более года — 12 месяцев, предшествующих наступлению отдыха. Например, если сотрудник хочет пойти в отпуск с 19.01.2020 года, то в качестве расчётного принимается время работы с начала января по конец декабря 2018 г., поскольку в январе 2020 г. работник желает воспользоваться отпускным правом.
- За неполный отработанный год учитывается время с момента трудоустройства до завершающего календарного дня месяца, предшествующего выходу на отдых.
- Если работник проработал на предприятии менее месяца, то для расчёта отпуска берутся все дни фактической работы.
При заключении срочного трудового договора за каждый отработанный по факту месяц считаются положенными два календарных дня отдыха.
При попадании в период очередного отпуска праздничного дня положено работнику предоставить дополнительный день отдыха без компенсации денежными средствами.
Расчёт среднего заработка
Для определения среднедневного заработка необходимо воспользоваться нормами Положения № 922 от 24.12.20017 года и проанализировать, что учитывается и что не входит в расчёт отпускных.
Согласно п.2 в совокупный доход включаются:
-
основная зарплата в виде должностного оклада повременщикам за отработанное время, тарифных ставок, утверждённых расценок и процентов от выручки сдельщикам; премии за производственные показатели, совмещение профессий и мастерство; доплаты за работу в неурочное время, включая выходные и праздники; надбавки за вредность и опасность для здоровья.
Не учитываются при расчёте единоразовые выплаты социального характера, целевая помощь, компенсация стоимости проезда и жилищно-коммунальных услуг. На основании п.5 Положения в базу для начисления отпускных не входят время и суммы, которые начисляют при нахождении работника:
-
в отпусках всех видов; на листке по временной утрате трудоспособности, включая уход за заболевшим родственником; в режиме временного простоя под воздействием независящих обстоятельств.
Схема для расчёта среднедневного дохода следующая:
Средний заработок для отпуска
Совокупный доход с учётом исключения выплат согласно п.5 Положения
/
/
Начисление отпускных и налогообложение
Методика, по которой начисляются отпускные выплаты, приводит к получению среднедневного заработка и, соответственно, дальнейший расчёт к цифре с большим количеством десятичных знаков. На каком этапе производить округление и можно ли округлять отпускные до рублей? Законодательство конкретных требований не содержит, но безошибочный результат – это округление на каждом этапе до целой копейки.
Конечная формула расчёта отпускных имеет следующий вид:
Отпускные деньги в режиме «брутто» | Среднедневной заработок, рассчитанный на основании Постановления № 922 | Календарные дни, за которые оплачивается отпуск |
С полученной суммы удерживается НДФЛ в размере 13 % для уплаты в бюджет и начисляются взносы в социальные фонды. В периоде начисления включается в состав расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Зарплата и отпускные: сходства и различия
Экономическая суть отпускных – компенсация оплаты труда за неотработанный 12-ый месяц года, предназначенный для отдыха. Это часть зарплаты или нет? Почему у меня часто отпускные ниже зарплаты при повременной системе? Сколько процентов от зарплаты они составляют? – задаются вопросами люди, по существу мыслящие в правильном направлении. Ответ заключается в различии методик, лежащих в основе подхода к расчёту.
Исключение составляет полученный расчётным путём заработок, при умножении которого на коэффициент 29,3 получается цифра, ниже МРОТ, составляющий с 01.01.2020 г. 11280 рублей за полностью отработанный месяц. В таком случае законодатель обязывает расчёт производить на основании МРОТ.
Отпускные и зарплата, в одном месяце начисленные, предусматривают разные периоды получения:
-
отпускные – не позднее 3-х дней до наступления отдыха; зарплата – 2 раза в месяц с интервалом, не превышающим 2 недели от аванса до основной части.
Несовпадение моментов выдачи не обязывает администрацию осуществлять досрочную выплату. Каким числом выдавать зарплату зафиксировано в коллективном договоре, а отпускные – за 3 дня до начала отдыха. В результате получается парадокс: нужные работнику дополнительные денежные средства накапливаются на депонентах. Начисление и выплата одновременно всех причитающихся сумм – право работодателя.
Условный числовой пример
Расчёт выполняется пошагово:
- Необходимо посчитать дни отпуска, заработанные за время трудовой деятельности с учётом льготы за инвалидность. За каждый отработанный месяц положено 30/12=2,5 дня на отдых. С 13.10.2017 г. по 12.10.2018 г. – 30 дней, с 13.10.2018 г. по 19.01.2020 г., что составляет 3 месяца и 7 дней (менее половины месяца, согласно чему отбрасывается). Заработанные дни высчитываются: 30+3*2,5=37,5 дня.
- Накопившиеся отпускные дни за минусом отгулянных: 37,5 — 14 (период нахождения на отдыхе)=23,5;
- Среднедневной заработок берётся за время с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. Из расчётного интервала сумму выплат за неотработанное время необходимо исключить, а взять в расчёт (8478,26 + 4090,91= 12569,17 руб.):
-
за август 2018 г.: 15000 / 23 * 13 (отработанные дни) = 8478,26 руб.; за апрель 2018 г.: 15000 /22 * 6 = 4090,91 руб.
-
в августе 2018 г.: (31 – 14) /31 * 29,3 = 16,07 дня; в апреле 2018 г.: (30 — 21) / 30 * 29,3 = 8,79 дня.
Пошаговый алгоритм расчёта позволит самостоятельно каждому сотруднику посчитать свои отпускные, сверить сумму к выдаче с данными бухгалтерии и с чувством внутренней уверенности в правильности полученных причитающихся денежных средств предоставить себя заслуженному отдыху.
Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:
Как рассчитать отпускные? Примеры и формулы
В трудовом законодательстве есть положение об оплате того времени, когда человек не работает, а находится в предоставленном ему по закону отпуске.
Этот вид оплаты рассчитывается исходя из среднего заработка рабочего или служащего. Его расчет производится независимо от формы и режима работы предприятия.
Выплаты, учитывающиеся при начислении отпускных
Отпускные – это разновидность дополнительной оплаты сотруднику.
Трудовое законодательство гласит, что каждому работающему на предприятии полагается отпуск через каждые полгода работы.
Оформляется он ежегодно приказом руководителя предприятия (организации), в котором обязательно указывается дата его начала и окончания.
Отпуск может быть основным и дополнительным.
При оплате основного отпуска учитываются все выплаты, произведенные работнику согласно трудовому договору или контракту:
- основная заработная плата,
- доплаты за переработку
- различные виды премий
- другие виды вознаграждений.
Правильный расчет налога на прибыль.
Как узнать накопительную часть пенсии?
Перед отпуском не забудь узнать есть ли у тебя долги по налогам. Подробно об этом здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/kak-uznat-dolgi-po-nalogam-dlya-fiziche.html
В сумму годового заработка не включаются:
- сумма материальной помощи;
- выплаты по листку нетрудоспособности (оплата больничного);
- оплата командировочных расходов;
- выплаты при вынужденном простое предприятия;
- оплата дополнительных нерабочих дней, предоставляемых женщине по уходу за ребенком-инвалидом;
- прочие социальные выплаты.
Порядок расчета отпускных
В качестве исходной суммы для расчета отпускных берется денежная сумма, заработанная сотрудником в течение истекшего года.
В Трудовом кодексе РФ (ст. 139) сказано, что предприятие может выбирать альтернативный период для расчета отпускных, при условии, что он будет оформлен специальным приказом, или указан в коллективном трудовом договоре.
В расчетный период включаются все календарные дни, в том числе и праздничные, и выходные. Порядок расчета одинаков для предприятий с различными режимами работы. Методики расчета отпускных работнику зависят от фактически отработанного времени.
В случае, если период расчета отработан полностью
При полностью отработанном годовом (12 месяцев) расчетном периоде сумма отпускных рассчитывается по формуле:
где О – сумма отпускных,
ЗП – суммарная величина годовой заработной платы;
Д – количество отпускных дней.
Пример 1. Сотрудник предприятия, работающего с пятидневным рабочим циклом, уходит в отпуск с 3 по 30 октября 2013 г. За период для расчета берется время с 1октября 2012 года по 30 сентября (включительно) 2013 года, который был полностью им отработан. При этом годовая заработная плата составила 175000 рублей. Согласно произведенным расчетам сумма отпускных составит 14084,5 рубля.
1. средний заработок: 175000:12:29,4=502,87(рублей);
2. отпускные: 502,87х28=14084,5 (руб.)
В случаях, когда необходимый стаж выработан не полностью расчет другой.
Случается, что человек в один из месяцев промежутка, взятого за расчетный для начисления отпускных, болел, находился в командировке или по какой-то другой причине не выполнял свои трудовые обязанности.
Это время считается отработанным не полностью. При не полностью отработанном (менее 12 месяцев) периоде расчет отпускных немного усложняется.
В этом случае, сначала нужно рассчитать фактическое количество отработанных дней в году по следующей формуле:
где Кр – количество отработанных дней;
М – количество месяцев, отработанных полностью;
Д1 – количество дней, которые сотрудник отработал в неполном месяце.
Затем рассчитывается сумма отпускных. Для этого используется формула:
где О – сумма, для выплаты;
ЗП- величина годовой заработной платы;
Кр – количество отработанных дней;
Д – количество предоставленных для отпуска дней.
Формы ведомостей на выдачу заработной платы.
Как заполнить приходный кассовый ордер смотри здесь.
Пример 2. Сотруднику организации предстоит очередной 28-дневный отпуск со 2-го декабря 2013 года. Он имеет постоянный оклад, составляющий 18000 рублей в месяц. Работа осуществляется по шестидневному режиму.
Однако в августе ему пришлось взять больничный, и он не работал 7 дней.
В этом месяце его заработок составил 12650 рублей. В октябре он вновь заболел и вынужден был не работать на протяжении 11 дней. Соответственно в этот месяц его зарплата составила 10200 рублей.
В итоге, полностью отработаны только 10 месяцев. В августе он работал 21 день, в октябре – 17 дней.
Правильный расчет отпускных следующий:
определяем фактическое количество отработанных дней:
К= 29,4х10 +21х1,4 +17х1,4=342
средний заработок: (18000х10+10200+12650):342=202850:342=593,12руб.
сумма к выдаче:593,12х28=16607,60 рублей.
Входящие в расчет премиальные выплаты и прочие вознаграждения, при не полностью выработанном необходимом стаже, учитываются пропорционально времени фактически отработанному сотрудником.
Отпускные сотрудникам с особыми условиями труда
Существуют условия труда, которые оговариваются специальным договором: работа по совместительству или с заключением договора на несколько месяцев, например, на сезонные работы.
Если человек совмещает две должности, расчет отпускных производится согласно общему положению, то есть по количеству отработанного времени, как на основной работе, так и на совмещенной.
Отпускные людям, занятым на сезонных работах, с которыми заключен договор на два и более месяца, рассчитываются по схеме: за каждый месяц работы должно быть предоставлено два дня отпуска. Количество отработанных дней в неделю – шесть.
Пример 3. Агропредприятие заключило с работником С. договор на выполнение работ в течение трех месяцев. Полная оплата труда составила 175000 рублей.
При этом в каждом месяце отработано по 21 дню, что в общем составило 63 дня. Согласно Законодательству ему полагается 6 оплачиваемых отпускных дней (по 2 за каждый месяц).
Сумма отпускных составляет:
Стаж работы, необходимый для оплачиваемого отпуска
В Трудовом кодексе (ст.121) оговаривается, что включается в рабочий стаж, необходимый для того, чтобы отпуск был оплачен полностью.
- Все выходные и праздничные дни, установленные государственной властью, как нерабочие.
- Дни вынужденного прогула, при увольнении в незаконном порядке.
- Прогул в случае отстранения сотрудника от работы при нарушении сроков прохождения обязательного медицинского освидетельствования, по независящим от него причинам.
- Отпуск за свой счет, но не более двух недель (14 дней).
- Если работник имеет прогулы без уважительных причин, его часто отстраняют от работы из-за злостных нарушений дисциплины, эти периоды считаются не отработанными, и в стаж для начисления отпускных не входят.
- При начислении отпускных также не учитывается период, когда женщина ухаживает за ребенком.
Порядок оформления отпуска
Отпуск сотрудникам предприятия должен предоставляться согласно разработанному и утвержденному на коллективном собрании графику.
Приказ об отпуске издается на специальном бланке, в который заносятся данные о занимаемой сотрудником должности, указывается продолжительность отпуска и его вид, дата начала и его окончания. Сотрудник должен быть ознакомлен с ним за 15 дней до начала отпуска, под роспись.
В этот же период должны быть начислены отпускные. Согласно Трудовому кодексу (ст. 136), их выплата производится не позднее, чем за трое суток до начала отпускного периода. Все данные о предоставляемом отпуске заносятся в личную карточку сотрудника, без персонального ознакомления.
Компьютерная программа в помощь бухгалтеру
Постепенно уходит в прошлое ручное начисление заработной платы, отпускных дней и т.д. На помощь бухгалтерам для правильных расчетов приходят различные компьютерные программы. Одна из них называется «Зарплата, Табель, Кадры».
Это комплексная программа их трех составляющих, в каждой из которых предусмотрена возможность форматирования в автоматическом режиме различных отчетных документов.
Для начисления заработной платы и отпускных можно установить только одну составляющую этой программы – «Зарплата».
Многие бухгалтера с успехом используют для этого, хорошо зарекомендовавшие себя программы «1С: Предприятия» и «1С: Бухгалтерия», в меню которых есть пункт «Основные начисления организации», включающий подраздел «Отпускные (АЗ)».
Производить начисления в этой программе можно, как вручную, так и в автоматическом режиме, по каждому работнику отдельно или списком.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источники:
http://www.calc.ru/Formula-Rascheta-Otpusknykh.html
http://rabotniks.ru/primery-rascheta-otpusknyx/
http://www.business.ru/article/1861-kak-rasschitat-otpusknye
http://nsovetnik.ru/otpusk/kak_pravilno_rasschitat_otpusknye_formula_rascheta/
http://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-rasschitat-otpusknyie/
http://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kak-rasschitat-otpusknye-primery-i-fo.html
http://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/srednednevnoj-zarabotok-dlya-rascheta-otpusknyh/