Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Как платят налоги интернет-магазины

В России действует пять систем налогообложения: общая, упрощённая, патентная, ЕНВД и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

• На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

• На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сроки отчётности и оплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Единый налог на вменённый доход

Это режим, при котором организации или ИП со штатом до 100 человек платят один налог с дохода, но не с фактического, а с предполагаемого. Он устанавливается государством. Логика законодательства здесь такая: чем больше ваш бизнес, тем больше продаж. А чем больше продаж, тем выше доход и налог.

На ЕНВД можно перевести разные виды бизнеса, в том числе и розничную торговлю. При условии, что площадь магазина не превышает 150 м 2 . А вот интернет-магазин перевести на эту систему уже не получится. Всё потому, что Налоговый кодекс не признаёт продажи через компьютерные сети розницей. Об этом сказано в ст. 346.27 НК РФ.

На первый взгляд, всё кажется вполне логичным. У виртуального магазина нет торговой площади, а значит, нельзя рассчитать налог. Но что делать, если у вашего магазина есть пункт выдачи заказов или офлайновая точка продаж?

В таком случае перейти на ЕНВД реально. Но при соблюдении некоторых условий. Ваш сайт должен выполнять исключительно функцию витрины или каталога, где покупатели будут изучать ассортимент, не имея возможности отправить и оплатить заказ онлайн. Также вам нельзя принимать заказы по телефону и доставлять их. Все сделки купли- продажи можно проводить только через ваш магазин «на земле». Подтверждение этому вы найдёте в письме Минфина от 07.03.2012 № 03-11-11/77.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли. Но польза для бизнеса всё-таки останется. Сайт-витрина позволит показать весь ассортимент, в том числе и товары, которых в данный момент нет в магазине.

Как считается налог на ЕНВД

Рассчитать налог самостоятельно сложно: придётся использовать несколько формул. А через Эльбу — просто. Нужно всего лишь ввести несколько показателей и нажать кнопочку «Отправить отчёт».

Формула для расчёта ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Вменённый доход × Ставка налога

Вменённый доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

• Физический показатель — количество сотрудников, машин, квадратных метров помещения. Для каждого вида бизнеса этот показатель свой.
• Базовая доходность — сумма вменённого дохода с физического показателя.
• К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития, а К2 — местные власти.

Будьте внимательны, если взять неактуальные коэффициенты, выйдет неправильная сумма и разбирательств с налоговой не избежать.

Сроки отчётности и оплаты налогов

ЕНВД нужно платить каждый квартал до 25 числа. А вот вести налоговый учёт и записывать доходы необходимости нет. Они не влияют на расчёт налога. Главное, каждый квартал до 20 числа сдавать декларацию.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 50 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Но если через ваш сайт нельзя оформлять заказы и у вас есть офлайновая точка продаж — попробовать можно.

История такая же, как и с ЕНВД. С одной стороны, продажи через компьютерные сети — это не розница, значит, патентная система вам не подходит. Об этом говорится в ст. 346.43 НК РФ. А с другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2020 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Таким образом, опять появляются условия, которые нужно соблюдать, чтобы не вызывать подозрений у налоговой. На вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

• Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

• Налог на доходы физических лиц, 13 %.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – обычная налоговая ставка 6% от оборота;
• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» – ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
• Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
• Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
• Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
• Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2020 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

• предполагаемый торговый оборот;
• вид торговли – оптовая или розничная;
• наличие работников;
• доля расходов в выручке;
• наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
• наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

• на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
• на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

Сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

• с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
• с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
• с июля 2020 – отменяется льгота по неприменению ККТ на режимах ЕНВД и ПСН (действовала только для ИП без работников).

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина

В данной статье поговорим о налогообложении для интернет-магазина. рассмотрим различные варианты уплаты налогов, разберем все возможные способы. Поговорим об онлайн-кассах, штрафах и о многом другом.

Как выбрать систему налогообложения для своего интернет-магазина?

На 2020 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов. Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов. К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.

Поэтому рекомендуется ознакомиться с Постановлением Правительства № 612 от 27 сентября 2007 года. Немало информации также содержится в Законе «О защите прав потребителей».

1. Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
2. Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
3. Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
4. Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
5. Необходимость уплаты НДС.
6. Возможность подтверждения расходов.

Учитывая все эти факторы, можно сделать вывод о том, какая система налогообложения может быть использована для вашего интернет-магазина.

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазин, а какие нельзя?

В соответствии с Налоговым кодексом, разрешенными режимами для интернет-площадок является только ОСНО и УСН. Рассмотрим каждую в отдельности.

Упрощённая система налогообложения 6%

Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты. Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки. Это касается продажи как услуг, так и товаров.

Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06. Получается 30.000 руб положены к оплате.

Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется.

Как быть с отчетностью при упрощёнке?

Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки. Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы.

Упрощённая система налогообложения 15% «доходы минус расходы»

Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их.

Пример: В первом квартале 2018 года предприниматель получил 300000 руб. в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%. Он равен сумме 13500 руб.

Когда может использоваться упрощённая система налогообложения на 15%? В случае, если имеются высокие расходы на приобретение товара. В остальных же случаях более удобна упрощенка на 6%.

У этой системы налогообложения есть несколько своих нюансов.

Обратитесь к статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье дан перечень расходов, которые должны учитываться при вычислениях.

Сотрудники налоговой инспекции имеют право потребовать чеки и квитанции, подтверждающие осуществленные расходы за месяц. Поэтому, если вы даже приобретали услуги по рекламе, обязательно берите документальное подтверждение.

Однако, если вы приобрели услугу или товар у физического лица, то, к сожалению, факт подтвердить документально не получится.

Важно! Расходами считаются не все траты, произведённые предпринимателем за конкретный временной промежуток, а только те, которые считаются экономически обоснованными для ведения бизнеса.

Плательщик упрощённой системы налогообложения кроме налога должен вносить ещё:

• страховые взносы;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• если имеет место ООО — НДФЛ.

В соответствии с статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель при упрощенной системе налогообложения освобождается от необходимости внесения НДС.

Общая система налогообложения

Многие говорят о том, что общая система невыгодна для представителей среднего и малого бизнеса. Однако, в некоторых ситуациях без такой системы не обойтись. Некоторые предприниматели прибегают к ней. И вот почему.

В общем, такая система налогообложения предусматривает оплату НДС, а также других налогов, которые включают в себя и имущественные выплаты.

При общей системе налогообложения уплачивается НДС в размере 18%, различные страховые выплаты, налоги на землю, имущество и транспорт, а также НДФЛ в размере 13%.

Сложности поджидают при такой системе налогообложения самого начала, когда осуществляется процесс оформления документов.

В соответствии с Письмом № 03-07-14/34405 Министерства Финансов говорится о том, что по каждому проданному товару должна быть предоставлена счёт-фактура.

Также, по каждой операции должна быть зарегистрирована бухгалтерская отчётность в виде справок-расчётов, которые должны сходиться за каждый квартал или месяц.

Если отправка товара осуществляется за границу, так как именно там проживает покупатель, то в таком случае отправка покупки может считаться экспортом, и в таком случае применяется только 0% НДС.

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если было доказано, что отправка товара за границу считается экспортом, то НДС приравнивается к нулю.

На общей системе налогообложения продавец обязательно в срок должен передать покупателю все приобретенные товары.

База налога рассчитывается исходя из формулы «доходы минус расходы». Оплата осуществляется ежеквартально. При этом, ставка на прибыль выше и равняется 20%.

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику. Чаще всего применяется представителями среднего и большого бизнеса.

Рассмотрим различия систем налогообложения в формате таблицы.

Общая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения 6%

Упрощённая система налогообложения 15%

Сумма дохода указывается в рублях в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса

Рассчитывается путем вычитания доходов минус расходы. Уплачивается ежеквартально.

Доходы умножаются на 0.06. СуммУ доходов можно уменьшать на 50%. Уплачивается ежеквартально.

Действует формула доходы минус расходы. Отчитываться нужно раз в год, А вот вносить сумму по оплате ежеквартально.

20% на всю получаемую прибыль

15%, Однако, если в итоге при вычитании получается сумма, которая ниже 1% от всего дохода, то выплачивается сумма равная одному проценту.

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

Уплачивается каждый квартал.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью

Все страховые взносы оплачиваются ежемесячно или раз в квартал.

Взнос на имущество

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Не учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Используется организациями любой организационно-правовой формы. Невыгодно для малого бизнеса.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Все вышеперечисленные режимы можно использовать при интернет-торговле. А вот другие, известные режимы налогообложения использоваться при торговле на таких площадках не могут в соответствии с законом.

К запретным относится ЕНВД. Есть возможность её использования только в случае, если торговля осуществляется только по каталогам или же товары выставлены в торговом зале.

Патентная система может выдаваться только на определенные виды осуществляемой деятельности и, к сожалению, интернет-торговля не входит в перечень.

Разница в налогообложении для индивидуальных предпринимателей и ООО при открытии интернет-магазина

Если вы осуществляете работу с небольшим онлайн проектом по продаже, то рекомендуется открыть ИП. Есть много преимуществ.

1. Например, осуществляется быстрая регистрация.
2. Налоговая служба не часто пристает с проверками.
3. Вывод средств со счетов очень простой и доступный.

Но такой системы есть и свои недостатки.

1. К сожалению, если вы оформились как ИП и взяли кредит, при этом не можете его отдать, то в качестве погашения долга могут быть изъяты личные вещи.
2. Даже в случае, если у вас нет дохода, то в соответствии с оформленной организационно-правовой формой, нужно продолжать платить взносы.

ИП лучше всего совмещается упрощённой системой налогообложения на 6%. Вместе они предлагают простоту в отчётности и небольшой процент от выручки.

Открывать ООО рекомендуется в случае, если бизнес пытается запустить не один, а сразу несколько человек путём сложения своих капиталов. В будущем такое дело можно просто продать.

Если доход был приравнен к нулю, то взносы в страховые и прочие фонды можно просто не платить. Еще одним плюсом является тот факт, что кредиторы не могут обратить взыскание по долгам на личное имущество обладателей ООО. В самом худшем варианте фирма может просто обанкротиться.

Однако, общество с ограниченной ответственностью часто сталкивается с проблемами, которые связаны с выводом денежных средств.

Рекомендуется совмещать организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью с упрощенной системой налогообложения.

Использование онлайн кассы для интернет магазина

В 2017 году появилось требование о том, что доходы и расходы должны быть подтверждены перед налоговой службой благодаря подключению к контрольно-кассовой технике. Для того, чтобы вам не был начислен штраф от инспекции, нужно отправлять каждому покупателю чек, который свидетельствует о приобретённой покупке. В чеке должны содержаться не только данные о приобретённой услуге или товаре, но также и реквизиты.

Выдавать такие чеки может только специально настроенная кассовая техника.

Важно! Если вы работаете в формате индивидуального предпринимательства на упрощёнке, то можете не указывать в чеке размер НДС, так как не осуществляете его оплату.

В чеке должна содержаться информация о:

• названии организации;
• её реквизитах;
• режиме налогообложения;
• адрес расположения торговой точки;
• и так далее.

Данные должны быть указаны при регистрация онлайн кассы.

Для расчётов по интернет-магазину может быть приобретена любая онлайн касса. Самое главное, чтобы она отвечала требованиям Федерального закона № 54.

Штрафная ответственность

В некоторых случаях предусмотрены штрафы. Они назначаются в случае если:

• продавец ошибся с итоговой суммой по платежам;
• не внес сумму в установленные сроки;
• база была искусственно занижена.

В зависимости от исходных причин, по которым совершилось данное правонарушение, будет напрямую зависеть сумма штрафа. Например, если декларация по доходам и расходам было заполнена и отправлена после истечения необходимого времени, то штраф составит 5% от суммы итогового налога.

Если отчетность задерживается больше, чем на 6 месяцев, то сумма штрафа составляет уже 30%.

Если после напоминания сотрудников налогового органа декларация так и не была отправлена, начинает начисляться пеня.

К сожалению, иногда возникают случаи, когда предприниматели уклоняются от уплаты налогов неумышленно. В этом случае сумма штрафа составит 20% от налога.

Если какие-либо нарушения были допущены умышленно, и это было доказано сотрудниками налоговой инспекции, то сумма штрафа увеличивается до 40%.

Как видите, самым простым способом налогобложения для интернет-магазина является упрощенная система с 6-ти процентным налогом. Минимум отчетности, минимум бухгалтерии. Заплатил 6% с суммы поступления на расчетный счет и на этом все. Останется только отчитаться в налоговую 1 раз в год.

Режим налогообложения для интернет-магазина

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги. “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
• Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
• Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
• и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет. С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения. Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

• УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
• УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее. Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами. У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения. Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц. Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

• сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
• простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
• на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
• очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
• можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
• до 2020 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

• есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
• гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

• НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2020 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
• НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
• налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

• УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
• ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
• ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Налогообложение интернет магазина в 2020 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

В 2020 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

1. Объект налогообложения — доходы.
2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Налог на добавленную стоимость	18%	—	—
Налог на прибыль (организации)	20%	—	—
НДФЛ для ИП	13%	—	—
Уменьшение налога на страховые взносы	+	+	+
Количество деклараций в год	8	1	1
Сложность ведения учета и отчетности (в баллах)	10	2	3
Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70)	11,4	6	4,5

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя. В ст.346.29 НК РФ физическим показателем для начисления налога является площадь торгового зала или торгового места. Не только сайт, но и склад, и офис интернет-магазина не являются торговыми площадями. Поэтому, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

ОСНО для бизнеса в Интернет

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

• Превышена сумма полученного годового дохода (в 2020 — 150 млн.руб.).
• Среднее число сотрудников больше 100 чел.
• Открыты филиалы.
• Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Применение ККМ для онлайн-магазина

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
3. Перечислением на расчетный счет в банке.
4. С использованием пластиковых банковских карт.
5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Кроме того наступает налоговая ответственность: за незаконное предпринимательство до 1 месяца полагается штраф от 5,0 тыс.руб. + 10% от полученной прибыли. Незаконная торговля более 2 месяцев карается взысканием 10,0 тыс.руб + 20% от полученной прибыли. В любом случае начисляются и взыскиваются взносы в Пенсионный фонд и полагающиеся налоги.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

• При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
• Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
• В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Вот общая информация про налогообложение интернет-магазина в 2020 году. Об изменениях законодательства, которые планируются в течение 2020 года можно прочитать здесь. Задавайте свои вопросы в комментариях, если что-то потребуется уточнить. Если же вы еще только планируете организовать свою онлайн-компанию, прочтите новую книгу из серии «Начни Свой Бизнес»:

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Электронная коммерция активно развивается, все больше предпринимателей предпочитают открыть свой интернет-магазин для старта бизнеса с нуля или в дополнение работающему оффлайн-магазину. Но любая коммерческая деятельность в Украине и России должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством страны с последующим бухгалтерским и налоговым учетом.

Вместе с техническими вопросами, открытию интернет-магазинов сопутствуют юридические моменты: как зарегистрировать интернет-магазин, какие документы понадобятся, какие налоги платят интернет-магазины. Первые два вопроса мы уже благополучно разложили по полочкам ранее, а вот тему налогообложения нам с вами еще только предстоит разобрать. Не будем откладывать в долгий ящик, приступим.

Какие налоги платят интернет-магазины?

Владелец интернет магазина должен быть зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности. СПД может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Особенности налогообложения зависят от того, на какое лицо зарегистрирован интернет-магазин. Оба варианта могут быть плательщиком на общих основаниях (ОСНО) или на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Если вы будете заниматься только оптовыми продажами, тогда может быть применен и общий режим и УСН. Розничная торговля — также оба варианта. Но в этом случае также может быть применен единый налог на вмененный доход или патент, хотя обосновать в налоговой эти два режима будет непросто.

Что выбрать: УСН или ОСНО?

Если вы продаете товары только физическим лицам, тогда подойдет упрощенная система. Если же вашим контрагентам (партнерам) необходим НДС, тогда придется применить общую систему. Кроме того, с ОСНО последует:

• налог на прибыль, НДС, страховые взносы
• обязательное ведение бухгалтерии и сдача всех отчетов
• ведение книги учета доходов и расходов
• расходы на зарплату бухгалтеру и систему автоматизации учета, например 1С.

ОСНО применяется, если с заявлением о регистрации физлица не подано заявление о применении УСН, или если предприниматель намеренно отказался от УСН.

Индивидуальный предприниматель с УСН:

• также платит взносы по системе пенсионного и медицинского страхования
• не платит НДС (за исключением НДС с ввозимых товаров), земельный налог
• сдает отчетность: декларацию УСН, отчетность по наемным сотрудникам

При этом плательщики налога на упрощенной системе имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности сотрудников, размеру доходов. Ознакомьтесь с этими ограничениями: Украина, Россия.

Налог с доходов — зависит от режима налогообложения
Налог на имущество и транспорт — платится только в случае, если вы используете собственное имущество: например, арендованное помещение налогом не облагается.

Итоги: какую систему налогообложения лучше выбрать начинающему предпринимателю?

Оптимальный вариант на старте бизнеса — это ИП с упрощенной системой. Плюсы: быстрая и незатратная регистрация индивидуального предпринимателя, простая система налогообложения, простой учет и отчетность.

Общая система налогообложения подойдет крупным интернет-магазинам, чьи показатели не подходят под УСН. А также если контрагенты бизнеса платят НДС.

В выборе системы налогообложения нужно отталкиваться от того, какая прибыль планируется, от количества сотрудников, возможности документального подтверждения расходов и предполагаемой целевой аудитории.

Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Какие системы налогообложения подходят для интернет-магазина
• Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать
• Какая система налогообложения будет лучше для ООО и ИП
• Когда подавать декларацию

Вопрос налогов и отчетности вызывает обоснованный трепет у многих предпринимателей, которые планируют запускать новую торговую точку в Сети. Налогообложение для интернет-магазина возможно в различных формах. Какие особенности налогов, взносов и отчетности нужно знать? Стоит ли уводить свой бизнес в тень? Какие возможны штрафные санкции и как их избежать? На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Системы налогообложения интернет-магазина

В первую очередь стоит определиться с видом интернет-магазина: будет у него торговый зал или нет? Этот параметр играет существенную роль при выборе налогообложения, поскольку интернет-магазины без торгового зала не могут применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Когда вы зарегистрировались в качестве ИП и запускаете онлайн-продажи, обязательно продумайте, какое налогообложение выберете для интернет-магазина, и утвердите его оперативно. На выполнение этой задачи отводится всего один месяц, срок отсчитывается со дня регистрации, указанной в соответствующем свидетельстве. Если забыть или проигнорировать этот вопрос, вашему интернет-магазину будет автоматически присвоена ОСНО (общая система налогообложения), а с ней наибольшая нагрузка в финансовом плане и сложная бухгалтерская отчетность. Впрочем, рассмотрим все способы налогообложения по порядку.

1. УСН (упрощенная система налогообложения)

Эта форма в малом предпринимательстве самая распространенная. Предполагает ежегодное заполнение деклараций и ежеквартальную выплату страховых и налоговых взносов. Бухгалтерскую отчетность при этом вести не требуется. Именно данный параметр становится первоочередной причиной выбора УСН многими предпринимателями. «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)». В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

• УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы). В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей. Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей.
• УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.

Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.

Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Совершили визит к нотариусу, где потратили 1500 рублей? Не забудьте взять квитанцию и сохранить ее для налоговой инспекции. Заказали штендер или вывеску? Аналогично, сохраняйте документы, подтверждающие платеж, заносите его в расходы и отмечайте в декларации. Организовали работникам корпоративную мобильную связь? Эти затраты тоже смело вычитайте из налогооблагаемой базы.

Таким образом, размер оплачиваемого налога можно свести к нулю или к незначительной сумме. Однако непременно ознакомьтесь со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, чтобы иметь четкое представление о том, какие расходы можно вычитать при расчете налога.

Конечно, для подтверждения расходов и уменьшения налога бизнес должен быть легальным. Если ту же рекламную вывеску вы не заказали у специальной компании, а приобрели у физического лица на доске объявлений, расход такого рода не получится обосновать перед налоговой инспекцией. При товарных закупках тоже необходимо внимательно отбирать поставщиков и аккуратно сохранять всю документацию.

Если у вас качественный учет и серьезный подход к делу (материальные ценности значатся на балансе, арендуются склады и офисы, причем за приличную сумму, есть другие весомые расходы и все задокументировано), вам подойдет налогообложение формата УСН «Доходы минус расходы». Налоговая декларация будет несколько сложней, чем при УСН «Доходы», но это не большой минус в свете остальных достоинств.

Актуальное видео, посвященное УСН для предпринимателей:

2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.

Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м 2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.

Преимущества ЕНВД:

• Можно иметь любой уровень дохода, и это никак не скажется на величине налога: сумма всегда будет зависеть от метража используемой торговой площади.
• Декларация простого вида, которая представлена всего на трех страницах и вполне может быть составлена без сторонней помощи.
• На данную систему налогообложения можно перевести интернет-магазин в любой момент по своему желанию, нужно будет просто направить уведомление в ИФНС по месту вашей деятельности.
• Весомая выгода при маленькой площади: если это пара квадратных метров в торговом центре, размер налога будет совсем незначительным.
• Из суммы налога можно вычитать страховые взносы (за себя и работников), что позволяет практически обнулить налоговые выплаты.
• Вплоть до середины 2020 года налог можно уменьшить также и на сумму, затраченную на приобретение онлайн-кассы. Владельцы бизнеса на ЕНВД освобождены от применения онлайн-кассы до июля 2020 года, однако купившие ее по собственному желанию смогут вернуть путем налогового вычета до 18 тысяч рублей. Чтобы осуществить это, нужно в декларации обозначить расходы на ККТ и дополнить эту запись документами, подтверждающими покупку.

Недостатки ЕНВД:

• Имеются ограничения (например, ИП, у которых площадь торгового помещения составляет более 150 м 2 , не смогут использовать ЕНВД).
• Большая площадь помещения влечет за собой соответствующие налоги: если торговая площадь магазина составляет 50 м 2 , ежеквартальный налог после применения коэффициентов может достигать 75 тысяч рублей, а то и больше.

При формировании ставки ЕНВД учитывается не только род деятельности, но и регион страны, город и даже улица, на которой расположено помещение. Рассчитать налог по ЕНВД помогают специальные онлайн-калькуляторы, которые можно найти в Сети.

Если применить данную информацию для интернет-магазинов, получаем три пути:

• Интернет-магазин без офлайн-представительства. Налогообложение формата ЕНВД применить не получится, поскольку нет помещения и нельзя будет сделать расчет налогооблагаемой базы по его площади.
• Офлайн-магазин с возможностью отправить заказ в Сети либо интернет-магазин, имеющий точку для выдачи товаров. ЕНВД доступен, и использовать его будет выгодно, если площадь помещения небольшая – несколько квадратных метров.
• Интернет-магазин с помещением большой площади – «вмененка» будет недоступна либо невыгодна ввиду больших налогов.

Тем не менее эта система налогообложения имеет ряд своих нюансов и в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговые выплаты. Так, закон гласит, что в учет берутся только торговые площади, значит, хозяйственные помещения на формирование налога никакого влияния не имеют. Можно так распределить имеющееся пространство своего интернет-магазина, чтобы для демонстрации и продажи товара отводилась лишь небольшая его часть. При таком раскладе вариант вполне может быть выгодным.

3. ОСНО (общая система налогообложения)

Эта форма налогообложения больше подходит для масштабного интернет-магазина, вернее, в некоторых случаях никакая другая не будет доступной. Например, если у вас трудится более 100 работников либо размер выручки достигает 150 млн рублей в год и выше. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, выбор форм налогообложения сузится до одной – ОСНО.

В рамках этого режима придется платить:

• НДС (налог на добавленную стоимость), который составлял 18 %, но с начала 2020 года вырос до 20 %. Здесь нужно различать НДС входящий и исходящий. Если вы перепродаете товары (а при закупке НДС в них уже был включен), то вам нужно будет платить этот налог лишь с наценки, которую вы установите. Например, вы приобрели за 10 тысяч рублей телевизор, в стоимость которого включен НДС 18 % (то есть 1800 рублей); продавать его вы будете за 12 тысяч рублей, значит, налог будет начисляться только на разницу в цене (2000 рублей) и называться исходящим НДС.
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
• Налог на имущество (если на балансе значится помещение, автомобиль и т. д., нужно уплачивать имущественный и/или транспортный налог).
• Налог на прибыль (20 %).

ОСНО – самая сложная форма налогообложения, поскольку здесь на конечную сумму влияет сразу несколько показателей: больше видов налоговых отчислений, выше сами ставки, к тому же бухгалтерский учет нужно вести по всем правилам. Абсолютно все расходы должны быть подтверждены специальными бухгалтерскими справками, что автоматически означает еще и траты на бухгалтера. Однако при штате сотрудников более 100 человек или же максимальной выручке 150 млн рублей отсутствие бухгалтера и так трудно представить.

Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.

Поэтому внимательно и своевременно выбрать режим налогообложения становится столь важной задачей. С ЕНВД дела обстоят несколько проще, так как на него можно перейти в любой момент. А вот на УСН лишь двумя путями: в течение месяца после регистрации в ИФНС или же с началом календарного года. Последний вариант требует подачи соответствующего заявления в ИФНС по месту регистрации ИП или организации до 31 декабря предыдущего года.

Читайте также

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Источники:
http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/a-na-kakoy-sisteme-nalogooblozheniya-rabotaet-vash-internet-magazin
http://internet-akademia.ru/press/nalogooblozhenie-internet-magazina/
http://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina
http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina-v-2016-godu
http://www.imagecms.net/blog/e-commerce/nalogooblozhenie-internet-magazina-ili-kak-platit-nalogi-internet-magazinu
http://kbdp.ru/news/nalogooblozhenie-internet-magazina/
http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/