Как заполнить и сдать декларацию по ЕСХН
Форма декларации
Форма, формат и Порядок заполнения декларации по ЕСХН утверждены приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384 .
Периодичность и сроки сдачи
Составить декларацию нужно только по истечении налогового периода (календарного года). Несмотря на то что по окончании отчетного периода (полугодия) организации перечисляют авансовые платежи по ЕСХН , налоговая декларация за этот период не составляется.
Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию по местонахождению организации не позднее:
- 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – по итогам налогового периода;
- 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация прекратила деятельность на ЕСХН, – при прекращении деятельности, облагаемой ЕСХН, в течение года.
Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.
Ответственность
Несвоевременная подача декларации по ЕСХН является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность .
Содержание декларации
Декларация по ЕСХН включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
- раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
- раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
При составлении декларации титульный лист, разделы 1 и 2 нужно заполнить обязательно. Разделы 2.1 и 3 заполняйте, только если организация закончила год с убытком или получала дополнительное финансирование (п. 6.1 и 7.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384).
Порядок оформления
Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.
Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые и кодовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.
В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
На каждом листе декларации укажите ИНН и КПП организации. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН организации состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.
После того как декларация составлена, последовательно пронумеруйте все страницы.
Об этом сказано в пунктах 2.1–2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Титульный лист
На титульном листе декларации укажите:
- ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки);
- номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
- код налогового периода согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384 (например, код 34 проставляется во всех случаях, когда организация после окончания налогового периода (года) продолжает применять спецрежим в виде ЕСХН);
- отчетный год, за который представляется декларация;
- код налоговой инспекции, в которую представляется декларация (согласно документу о постановке организации на налоговый учет);
- код вида места представления декларации согласно приложению 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384 (например, при представлении декларации по местонахождению российской организации – 214);
- полное наименование организации;
- код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2 или ОКВЭД (приказ Росстандарта от 30 сентября 2014 г. № 1261-ст);
- код формы реорганизации или ликвидации согласно приложению 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384, ИНН и КПП реорганизованной организации (только в случае реорганизации или ликвидации);
- номер контактного телефона организации;
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество листов подтверждающих документов (их копий), приложенных к декларации, включая документы (их копии), подтверждающие полномочия представителя организации (если декларация сдается через уполномоченного представителя).
Титульный лист должен содержать дату заполнения декларации, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.
Если это руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «1».
Если это представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «2»:
- сотрудник или сторонний гражданин – указывается фамилия, имя и отчество представителя, проставляется его личная подпись, а также указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность от имени организации);
- сторонняя организация – указывается наименование организации-представителя; фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять декларацию от ее лица, проставляется его личная подпись, заверенная печатью организации-представителя, а также указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).
Об этом сказано в разделе III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Раздел 1
В разделе 1 декларации по ЕСХН укажите:
- код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст (строка 001). Дополнительно проставьте код ОКТМО по строке 003, если у организации сменилось местонахождение (у предпринимателя – местожительство). Если адрес не менялся, по строке 003 проставьте прочерки;
- сумму авансового платежа, начисленного по итогам отчетного периода (строка 002);
- сумму налога к уплате (строка 004) или к уменьшению (строка 005). Значения этих показателей определяются как разница между суммой налога, начисленной за год (строка 050 раздела 2), и суммой авансового платежа по итогам отчетного периода (строка 002 раздела 1).
Такой порядок предусмотрен разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Раздел 2
В разделе 2 заполните:
- строку 010. В ней укажите сумму доходов, полученных организацией за налоговый период и учитываемых при расчете налога;
- строку 020. В ней укажите сумму расходов, полученных организацией за налоговый период и учитываемых при расчете налога;
- строку 030. В ней укажите налоговую базу по ЕСХН за год;
- строку 040. В ней укажите сумму убытка за предыдущий год (предыдущие годы), которая уменьшает налоговую базу отчетного года (п. 5 ст. 346.6 НК РФ). Если в прошлых налоговых периодах организация не несла убытков, в строке 040 поставьте прочерк;
- строку 050. Здесь укажите сумму налога, рассчитанного за год.
Такой порядок следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Раздел 2.1
Раздел 2.1 декларации заполняйте, если по итогам прошлого года (прошлых лет) организация получила убытки.
В разделе 2.1 укажите:
- по строкам 010–110 – сумму убытков (с разбивкой по годам их образования), полученных по итогам прошлых лет, которые не были перенесены на начало текущего года. Показатели строк 010–110 должны соответствовать значениям показателей по строкам 130–230 раздела 2.1 декларации за предыдущий год;
- по строке 120 – сумму убытка за текущий год. Он определяется как разница строк 020 и 010 раздела 2 декларации. Данный показатель указывается, если значение строки 010 раздела 2 декларации меньше значения строки 020 раздела 2 декларации;
- по строке 130 – сумму убытков на начало следующего года, которую организация вправе перенести на будущие налоговые периоды;
- по строкам 140–230 – суммы убытков (с разбивкой по годам их образования), которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за текущий год (сумма убытка текущего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки). Сумма значений строк 140–230 должна соответствовать значению строки 130. Значения показателей 140–230 нужно перенести в строки 020–110 раздела 2.1 при заполнении декларации за следующий год.
Это следует из раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Раздел 3
Раздел 3 заполняйте только в том случае, если организация получала дополнительное финансирование (кроме субсидий автономным учреждениям). Виды дополнительного финансирования перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек.
Укажите следующие данные:
- в графе 1 – код вида полученных средств. Коды приведены в приложении 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384;
- в графах 2 и 5 – соответственно дату поступления денежных средств или имущества и срок их использования, установленный передающей стороной. Если срок использования средств или имущества, полученных в рамках целевого финансирования, не установлен, графы 2 и 5 заполнять не нужно (письмо ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700);
- в графах 3 и 6 – соответственно размер средств, полученных в предыдущих налоговых периодах, срок использования которых не истек, и сумму неиспользованных средств, полученных в предыдущих периодах и не имеющих срока использования.
В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению. Такие средства нужно включить в состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения (например, истек срок использования средств).
Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости.
Это следует из раздела VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Пример заполнения декларации по ЕСХН
ООО «Альфа» занимается выращиванием овощей и применяет ЕСХН.
В 2015 году организация получила доходы, учитываемые при налогообложении, в сумме 5 000 000 руб. Сумма понесенных расходов – 3 500 000 руб.
У «Альфы» есть убыток, образовавшийся в прошедших периодах, – 115 000 руб. За отчетный год бухгалтер «Альфы» учел убыток, образовавшийся в предыдущие годы, в размере 10 000 руб. Остальная сумма убытка будет учтена в следующие годы.
Также в 2015 году «Альфа» получила грант от государства в размере 200 000 руб., но пока его не использовала. Сумму гранта бухгалтер отразил в разделе 3 декларации.
25 марта 2016 года бухгалтер «Альфы» подал в инспекцию декларацию по ЕСХН за 2015 год.
Способы сдачи
Декларацию по ЕСХН можно сдать в инспекцию:
- на бумаге (через уполномоченного представителя организации или по почте);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то за текущий год организация обязана сдавать налоговую отчетность только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.
Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: нужно ли сдать «нулевую» налоговую декларацию по единому сельхозналогу, если организация перешла на уплату ЕСХН, но деятельности пока не ведет?
Представить декларацию в налоговую инспекцию – это обязанность всех налогоплательщиков (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Плательщиками ЕСХН признаются организации, перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).
Таким образом, если организация перешла на уплату ЕСХН, но в течение налогового периода не вела деятельности, по окончании года она все равно должна составить и сдать налоговую декларацию (с нулевыми показателями).
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г. № 03-11-05/264 и от 31 марта 2006 г. № 03-11-04/2/74. Несмотря на то что эти письма адресованы плательщикам единого налога при упрощенке, ими могут руководствоваться и организации, перешедшие на уплату ЕСХН.
Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому сельхозналогу организации с обособленными подразделениями?
Обособленные подразделения не являются самостоятельными юридическими лицами (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому показатели их деятельности учитываются при формировании общей налоговой базы по организации в целом.
Налоговое законодательство не содержит особых правил составления и сдачи декларации по ЕСХН для организаций, имеющих обособленные подразделения. Поэтому такие организации должны составить декларацию, следуя общему Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384. Сдать декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Как заполнить декларацию по ЕСХН за 2018 год: пошаговая инструкция 2020 + пример заполнения
Здравствуйте! Сегодня поговорим про заполнение налоговой декларации по ЕСХН и приведем примеры.
ЕСХН – система налогообложения, на которую могут перейти ИП и юрлица, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Сегодня разберемся в том, как по ЕСХН отчитываться, а точнее, как самостоятельно заполнить декларацию. Итак, рассказываем обо всем по порядку.
Содержание
Декларация по ЕСХН
Декларация по ЕСХН сдается единожды — по итогам года в срок до 31 марта. Сдают ее ИП и ООО, выбравшие этот спецрежим. Бланк декларации установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 г. Посмотреть и скачать бланк декларации ЕСХН.
Из основных правил заполнения следует помнить следующее:
- Заполняем либо от руки, либо на компьютере – затем распечатываем;
- Допустимый цвет чернил – черный, фиолетовый, синий;
- Нельзя печатать бланк на обеих сторонах листа и скреплять листы документа степлером;
- Не допускается исправление ошибок;
- В пустых ячейках ставим прочерки;
- Текстовые данные пишем большими печатными буквами;
- Стоимостные показатели ставятся в целых рублях;
- Все страницы нумеруются – 001, 002 и так далее.
Эти требования, в принципе, стандартные, поэтому перейдем к заполнению бланка. Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:
- Титульника;
- Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
- Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
- Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;
- Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.
Заполнение декларации по ЕСХН — пошаговая инструкция
Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу.
Шаг 1 — Заполнение титульника
Если вы уже заполняли какую-нибудь декларацию или читали, например, статью о заполнении декларации на УСН-Доходы, то проставить данные на титульном листе вам не составит труда. Здесь все очень просто, нужно проставить:
- ИП ставит ИНН, а юридические лица – указывают еще и КПП;
- № страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.д.;
- Номер корректировки изначально указываем «0—», если затем будете подавать уточненную декларацию – проставите «1—», если будете исправляться еще раз — «2—» и т.д.;
- Код налогового периода – ставим 34 (соответствует году, остальные коды смотрите в Приложении 1 к приказу ФНС, утверждающему);
- Затем проставляем отчетный 2018 год, код своей налоговой и код места представления (для ИП это будет «120» — по месту жительства, для простых юрлиц «214» — по месту нахождения, остальные коды смотрите в Приложении №2 все к тому же уже указанному выше приказу ФНС);
- Затем ИП построчно указывает ФИО, юрлицо – полное наименование;
- Проставляем код ОКВЭД;
- При необходимости ставим код формы реорганизации / ликвидации, а также соответствующие ИНН / КПП реорганизованного юрлица;
- Указываем телефон для контактов;
- Проставляем количество страниц (сколько их всего в вашей декларации) и количество страниц приложений (если какие-то приложения есть).
Далее как обычно: левый блок для лица, подтверждающего сведения в декларации, правый – для работника ФНС.
Пример заполнения титульника выглядит так:
Шаг 2 — Делаем расчет в Разделе 2
Почему мы перепрыгиваем первый раздел? Раздел 1 — итоговый, поэтому сначала надо заполнить данные в Разделах 2 и 2.1.
В Разделе 2 у нас строк совсем немного, мы здесь ставим:
- По строке 010 – сумму доходов за год;
- По строке 020 – суму расходов за год;
- По строке 030 – считаем налоговую базу, строка 030 = 010 – 020;
Важно! Если разница между доходами и расхода отрицательная, то есть мы получили убыток, то считаем, что налоговая база у нас = 0 и по строке 030 у нас будут стоять прочерки.
- По строке 040 – проставляем сумму убытка предыдущих периодов, на которую мы уменьшаем налоговую базу по этому году, эту цифру мы берем из строки 010 Разд. 2.1. Как сделать расчеты в этом разделе покажем чуть ниже.
Важно! Показатель по строке 040 не может быть больше строки 030, так как мы не можем списать убытка больше, чем у нас есть прибыли в текущем году.
- По строке 045 – ставим ставку налога (стандартная – 6%);
- По строке 050 – считаем налог, строка 050 = (030 – 040) * 6%.
Шаг 3 — Заполняем суммы убытков в Разделе 2.1
Этот раздел надо заполнить, если в предыдущие года предприниматель получил убыток, а не прибыль. Этот убыток вы вправе списывать на протяжении 10 лет, уменьшая на него налоговую базу, но делать это разрешается только в хронологическом порядке. То есть, например, у нас был получен убыток в предыдущие три года: в 2015 – 120 тыс. рублей, в 2016 – 50 тыс. рублей, 2017 – 10 тыс. рублей. При таком раскладе мы списываем сначала убыток 2015 года, затем 2016 года, и только потом 2017 года. При этом уменьшить базу по налогу в текущем году можно как на весь убыток, так и на его часть, просто помним правило о том, что в Разделе 2 строка 040 не может быть больше строки 030.
Итак, что здесь указываем:
- По строке 010 – ставим общую сумму убытков предыдущих лет, которые на начало завершившегося налогового периода не был еще перенесены. По нашему примеру эта строка будет равна 180 000 рублей.
- В блоке строк 020-110 – расписываем эту сумму по годам. По нашему примеру мы расписываем три года в строках 020, 030 и 040, в остальных – ставим прочерки;
- По строке 120 – указываем сумму убытка этого года. Строка 120 равна разнице строк 020 и 010 из Разд. 2 (если расходы больше доходов). У нас в примере в 2018 году была получена прибыль, поэтому в этой строке стоят прочерки;
- По строке 130 – ставим сумму убытка, который остался не перенесенным в уменьшение базы этого года и будет перенесен в будущих налоговых периодах. В нашем примере пусть мы перенесем в строку 040 Разд. 2 только 60 000 рублей, соответственно, на следующие периоды у нас останется 120 тыс. рублей.
- В строках 140-230 расписываем эту сумму по годам. У нас в примере это будет так: 2015 год – 60 тыс. рублей, 2016 год – 50 тыс. рублей, 2017 год – 10 тыс. рублей.
Важно! Показатели строки 130 и строк 140-230 из этой декларации пойдут в строку 010 и строки 020-110 соответственно в декларацию уже по итогам следующего года.
Пример заполнения этого раздела выглядит так:
Шаг 4 — Указываем итоговые данные в Разделе 1
Теперь возвращаемся к Разделу 1. Что заполняем здесь:
- В строке 001 – прописываем свой код ОКТМО;
- В строке 003 – если код ОКТМО в течение года сменился – ставим его новое значение, если не менялся – прочерки;
- В строке 002 – указываем величину авансового платежа по ЕСХН, рассчитанного по итогам полугодия. Допустим, что мы перечислили платеж в 20 тыс. рублей.
- В строке 004 – ставим сумму, на которую следует доплатить налог по итогам года. В нашем примере строка 050 Разд. 2 = 74 790 рублей, из которых 20 тыс. рублей мы уже перечислили, значит, строка 004 = 54 790 рублей.
Важно! Если у нас получилось так, что авансом за полугодие мы переплатили, то есть у нас строка 002 Разд. 1 больше строки 050 Разд. 2, то мы заполняем не строку 004, а строку 005 – налог к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда во втором полугодии были совершены большие расходы, которые перекрыли все доходы, и в результате по итогам года у нас вышел убыток.
Пример заполненных 1 и 2 Разделов выглядит таким образом:
Шаг 5 — Как заполнить Раздел 3
Здесь все аналогично декларации по той же упрощенке:
- Проставляем код поступления;
- Ставим дату поступления и срок использования;
- Указываем сумму поступления и сумму использованных средств;
- Указываем суммы средств, которые были использованы по назначению / не по назначению;
- В конце отчета подводим итоговые показатели.
Пример заполненного Раздела 3 представлен ниже:
Заключение
Итак, декларация по ЕСХН готова, ставим даты, подпись и печать – и ее можно сдавать в налоговую. Сдать декларацию по ЕСХН, как и другие, можно тремя способами: в бумажном формате (лично / через представителя), почтовым письмом с описью вложения или электронно. ИП сдают документ по месту жительства, юрлица – по месту нахождения.
Спасибо за внимание. Также вам может быть интересен КУДИР для ЕСХН.
Как заполнить декларацию по ЕСХН в 2020 году?
Здравствуйте! Сегодня поговорим про заполнение налоговой декларации по ЕСХН и приведем примеры.
ЕСХН – система налогообложения, на которую могут перейти ИП и юрлица, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Сегодня разберемся в том, как по ЕСХН отчитываться, а точнее, как самостоятельно заполнить декларацию. Итак, рассказываем обо всем по порядку.
Декларация по ЕСХН
Декларация по ЕСХН сдается единожды — по итогам года в срок до 31 марта. Сдают ее ИП и ООО, выбравшие этот спецрежим. Бланк декларации установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 г. Посмотреть и скачать бланк декларации ЕСХН.
Из основных правил заполнения следует помнить следующее:
- Заполняем либо от руки, либо на компьютере – затем распечатываем;
- Допустимый цвет чернил – черный, фиолетовый, синий;
- Нельзя печатать бланк на обеих сторонах листа и скреплять листы документа степлером;
- Не допускается исправление ошибок;
- В пустых ячейках ставим прочерки;
- Текстовые данные пишем большими печатными буквами;
- Стоимостные показатели ставятся в целых рублях;
- Все страницы нумеруются – 001, 002 и так далее.
Эти требования, в принципе, стандартные, поэтому перейдем к заполнению бланка. Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:
- Титульника;
- Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
- Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
- Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;
- Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.
Заполнение декларации по ЕСХН — пошаговая инструкция
Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу.
Шаг 1 — Заполнение титульника
Если вы уже заполняли какую-нибудь декларацию или читали, например, статью о заполнении декларации на УСН-Доходы, то проставить данные на титульном листе вам не составит труда. Здесь все очень просто, нужно проставить:
- ИП ставит ИНН, а юридические лица – указывают еще и КПП;
- № страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.д.;
- Номер корректировки изначально указываем «0—», если затем будете подавать уточненную декларацию – проставите «1—», если будете исправляться еще раз — «2—» и т.д.;
- Код налогового периода – ставим 34 (соответствует году, остальные коды смотрите в Приложении 1 к приказу ФНС, утверждающему);
- Затем проставляем отчетный год (например, если составляем документ по итога 2016 года, то ставим «2016»), код своей налоговой и код места представления (для ИП это будет «120» — по месту жительства, для простых юрлиц «214» — по месту нахождения, остальные коды смотрите в Приложении №2 все к тому же уже указанному выше приказу ФНС);
- Затем ИП построчно указывает ФИО, юрлицо – полное наименование;
- Проставляем код ОКВЭД;
- При необходимости ставим код формы реорганизации / ликвидации, а также соответствующие ИНН / КПП реорганизованного юрлица;
- Указываем телефон для контактов;
- Проставляем количество страниц (сколько их всего в вашей декларации) и количество страниц приложений (если какие-то приложения есть).
Далее как обычно: левый блок для лица, подтверждающего сведения в декларации, правый – для работника ФНС.
Пример заполнения титульника выглядит так:
Шаг 2 — Делаем расчет в Разделе 2
Почему мы перепрыгиваем первый раздел? Раздел 1 — итоговый, поэтому сначала надо заполнить данные в Разделах 2 и 2.1.
В Разделе 2 у нас строк совсем немного, мы здесь ставим:
- По строке 010 – сумму доходов за год;
- По строке 020 – суму расходов за год;
- По строке 030 – считаем налоговую базу, строка 030 = 010 – 020;
Важно! Если разница между доходами и расхода отрицательная, то есть мы получили убыток, то считаем, что налоговая база у нас = 0 и по строке 030 у нас будут стоять прочерки.
- По строке 040 – проставляем сумму убытка предыдущих периодов, на которую мы уменьшаем налоговую базу по этому году, эту цифру мы берем из строки 010 Разд. 2.1. Как сделать расчеты в этом разделе покажем чуть ниже.
Важно! Показатель по строке 040 не может быть больше строки 030, так как мы не можем списать убытка больше, чем у нас есть прибыли в текущем году.
- По строке 045 – ставим ставку налога (стандартная – 6%);
- По строке 050 – считаем налог, строка 050 = (030 – 040) * 6%.
Шаг 3 — Заполняем суммы убытков в Разделе 2.1
Этот раздел надо заполнить, если в предыдущие года предприниматель получил убыток, а не прибыль. Этот убыток вы вправе списывать на протяжении 10 лет, уменьшая на него налоговую базу, но делать это разрешается только в хронологическом порядке. То есть, например, у нас был получен убыток в предыдущие три года: в 2013 – 120 тыс. рублей, в 2014 – 50 тыс. рублей, 2015 – 10 тыс. рублей. При таком раскладе мы списываем сначала убыток 2013 года, затем 2014 года, и только потом 2015 года. При этом уменьшить базу по налогу в текущем году можно как на весь убыток, так и на его часть, просто помним правило о том, что в Разделе 2 строка 040 не может быть больше строки 030.
Итак, что здесь указываем:
- По строке 010 – ставим общую сумму убытков предыдущих лет, которые на начало завершившегося налогового периода не был еще перенесены. По нашему примеру эта строка будет равна 180 000 рублей.
- В блоке строк 020-110 – расписываем эту сумму по годам. По нашему примеру мы расписываем три года в строках 020, 030 и 040, в остальных – ставим прочерки;
- По строке 120 – указываем сумму убытка этого года. Строка 120 равна разнице строк 020 и 010 из Разд. 2 (если расходы больше доходов). У нас в примере в 2016 году была получена прибыль, поэтому в этой строке стоят прочерки;
- По строке 130 – ставим сумму убытка, который остался не перенесенным в уменьшение базы этого года и будет перенесен в будущих налоговых периодах. В нашем примере пусть мы перенесем в строку 040 Разд. 2 только 60 000 рублей, соответственно, на следующие периоды у нас останется 120 тыс. рублей.
- В строках 140-230 расписываем эту сумму по годам. У нас в примере это будет так: 2013 год – 60 тыс. рублей, 2014 год – 50 тыс. рублей, 2015 год – 10 тыс. рублей.
Важно! Показатели строки 130 и строк 140-230 из этой декларации пойдут в строку 010 и строки 020-110 соответственно в декларацию уже по итогам следующего года.
Пример заполнения этого раздела выглядит так:
Шаг 4 — Указываем итоговые данные в Разделе 1
Теперь возвращаемся к Разделу 1. Что заполняем здесь:
- В строке 001 – прописываем свой код ОКТМО;
- В строке 003 – если код ОКТМО в течение года сменился – ставим его новое значение, если не менялся – прочерки;
- В строке 002 – указываем величину авансового платежа по ЕСХН, рассчитанного по итогам полугодия. Допустим, что мы перечислили платеж в 20 тыс. рублей.
- В строке 004 – ставим сумму, на которую следует доплатить налог по итогам года. В нашем примере строка 050 Разд. 2 = 74 790 рублей, из которых 20 тыс. рублей мы уже перечислили, значит, строка 004 = 54 790 рублей.
Важно! Если у нас получилось так, что авансом за полугодие мы переплатили, то есть у нас строка 002 Разд. 1 больше строки 050 Разд. 2, то мы заполняем не строку 004, а строку 005 – налог к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда во втором полугодии были совершены большие расходы, которые перекрыли все доходы, и в результате по итогам года у нас вышел убыток.
Пример заполненных 1 и 2 Разделов выглядит таким образом:
Шаг 5 — Как заполнить Раздел 3
Здесь все аналогично декларации по той же упрощенке:
- Проставляем код поступления;
- Ставим дату поступления и срок использования;
- Указываем сумму поступления и сумму использованных средств;
- Указываем суммы средств, которые были использованы по назначению / не по назначению;
- В конце отчета подводим итоговые показатели.
Пример заполненного Раздела 3 представлен ниже:
Заключение
Итак, декларация по ЕСХН готова, ставим даты, подпись и печать – и ее можно сдавать в налоговую. Сдать декларацию по ЕСХН, как и другие, можно тремя способами: в бумажном формате (лично / через представителя), почтовым письмом с описью вложения или электронно. ИП сдают документ по месту жительства, юрлица – по месту нахождения.
Спасибо за внимание. Также вам может быть интересен КУДИР для ЕСХН.
Заполняем декларацию по ЕСХН
Начиная с отчетности за 2014 год, сельскохозяйственные производители должны отчитываться по новой форме (утв. приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@). Рассмотрим, как заполнить новую форму.
ИП и организации, применяющие ЕСХН, обязаны по итогам года представить декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если плательщик заканчивает деятельность в качестве сельхозпроизводителя, завершающую декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена.
Рассмотрим порядок заполнения с титульного листа . В строку «ИНН» вносят данные из свидетельства о постановке на учёт. Так как у компании в номере 10 цифр, в пустых ячейках нужно проставить прочерки. Строку КПП заполняют только компании. Номер корректировки, аналогично другим декларациям:
0 – если сдается первый раз;
1 – если подается уточненная декларация и так далее.
Заполнение титульного листа не отличается от отражения данных в декларациях по другим налогам. Единственное изменение в том, что появилось поле для отражения кодов формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной организации. То есть данные поля заполняем только, если организация была реорганизована или ликвидирована.
Заполнение раздела 1 . В нём больше не надо указывать КБК. Порядок расчёта не изменился.
Также теперь нужно указывать код ОКТМО вместо старого ОКАТО в строках 001 и 003. Строку 003 заполняем при смене места нахождения компании или жительства ИП. Если ничего в данной части не менялось, в строке 003 ставим прочерк.
В строке 002 отразим сумму авансового платежа, которую исчислили к уплате в бюджет по итогам полугодия, поскольку отчётным периодом по ЕСХН признается полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ).
В строке 004 укажем сумму налога, которую надо платить по итогам года с учётом авансового платежа, уплаченного за полугодие. Получается следующее:
Строка 004 = строка 050 раздела 2 – строка 002 раздела 1.
То есть строку заполняем, если строка 050 раздела 2 больше показателя строки 002.
По строке 005 покажем сумму сельхозналога к уменьшению за налоговый период:
Строка 005 = строка 002 – строка 050.
Строку заполняем, если строка 050 раздела 2 меньше строки 002.
Далее первый раздел заверим подписью. Затем проставляем дату подписания раздела 1.
Заполнение Раздела 2 :
В строке 010 – сумма доходов, заработанных за календарный год.
В строке 020 – сумма расходов за год.
В следующей строке 030 укажем налоговую базу за календарный год, полученную следующим образом:
Строка 010 – строка 020 . Если в результате доходы превысят расходы, то налоговая база равна 0.
В строку 040 вносим сумму убытка, который был получен в предыдущих налоговых периодах (строка 010 Раздела 2.1.). На сумму убытка можно уменьшить налоговую базу. При этом можно уменьшить базу на всю сумму убытка или на его часть. Следует учесть, что размер убытка не может быть больше налоговой базы. Остаток убытка, в таком случае, перенесётся на следующий год.
В строке 050 укажем сумму налога за календарный год, рассчитанную по следующей формуле:
(Строка 030 – Строка 040) x 6 / 100.
Раздел 2.1 заполняем, если по итогам предыдущих налоговых периодов нами были получены убытки, то есть расходы превысили доходы. Налоговую базу допускается уменьшать на сумму убытка в течение 10 лет.
К примеру, убыток, полученный по итогам 2015 года, можно учитывать до 2025 года, но в пределах налоговой базы. Допустим, в 2015 году у накоплено 15 000 руб. убытка, а налоговая база составляет 10 000 руб. – получается, что можно учесть только 10 000 руб., а остаток 5 000 руб., перенесем на следующий 2016 год.
В строках 010 – 110 этого раздела отразим оставшийся убыток на начало налогового периода с указанием, когда он образовался. Это сумма неучтенного убытка за предыдущие годы.
В строке 120 укажем сумму убытка, полученного за истекший год. Её нужно заполнять, если строка 010 меньше строки 020. Получаем,
Строка 120 = строка 020 – строка 010 раздела 2.
В строке 130 отразим сумму убытков, которые остались не перенесенными на начало следующего за истекшим налогового периода.
Такие убытки сельхозпроизводитель имеет право перенести на следующие налоговые периоды. Итак,
Строка 130= строка 010 раздела 2.1 – строка 040 раздела 2 + строка 120 раздела 2.1
Показатель строки 130 перенесём в строку 010 раздела 2.1 декларации за следующий год.
В строках 140 – 230 укажем суммы убытка, который не перенесён на конец налогового периода по годам его образования. Сумма строк 140-230 должна быть равна сумме, указанной в строке 130. Строки 140 – 230 перенесём в строки 020 – 110 разд. 2.1 декларации за следующий год.
Заполнение Раздела 3 – его надо заполнять, если сельхозпроизводитель получал средства целевого финансирования.
В графе 1 проставим код средства целевого назначения. Коды указаны в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.
Если срок использования каких-либо целевых средств не истёк, то данные о данных средствах также переносятся в раздел.
В графе 2 укажем дату поступления денег на счёт или в кассу.
В третьей графе – сумму денежных средств, срок использования которых не истёк в прошлых годах и неиспользованных средств, которые не имеют срока использования.
Графы 2 и 5 заполняем, если сельхозпроизводитель является благотворительной организацией, НКО при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческой организацией, получившей средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
В графе «Итого по отчету» укажем суммы по итогу по соответствующим графам 3, 4, 6, 7.
Несмотря на то, что появился новый раздел №3, в целом декларация остается несложной. Налоговый инспектор проверит правильность заполнения декларации с помощью контрольных соотношений.
Декларация по НДС за 3-й квартал 2020 года: инструкция по заполнению
Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2020 году
В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:
- организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
- налоговые агенты;
- посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.
Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2020 году поможет справиться с отчетностью без проблем.
Срок сдачи декларации в 2020 году
В 2020 году сроки сдачи следующие:
Период — отчётный квартал
Крайний срок сдачи в 2020
4-й квартал 2018
1-й квартал 2020
На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 года — 25 октября 2020 года.
Форма декларации
Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма декларации по НДС за 3 квартал 2020, ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Образец заполнения декларации года учитывает внесенные приказом изменения.
Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.
С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.
Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся. Декларация НДС за 3 квартал 2020 подается на бумаге:
- налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
- организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
- число работников не больше 100;
- они не выставляли счета-фактуры с НДС;
- не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.
Штраф за непредставление декларации в 2020 году
Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная декларация по НДС); пошаговая инструкция для чайников поможет не ошибиться при заполнении формы.
Общие правила заполнения декларации
- Используйте только утвержденную форму, используя пример заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
- В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
- Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
- Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).
Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС в 2020 году
В пошаговой инструкции, состоящей из пяти шагов, мы в деталях рассмотрим образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2020 года, начиная с титульного листа.
Шаг 1 — Титульный лист
- ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
- номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
- код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
- отчётный год 2020;
- каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
- налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@:
|
По месту учета ИП По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета По месту нахождения налогового агента По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.
Шаг 2 — Раздел 1
Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает. Шаг 3 — Раздел 3
Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 3-м квартале 2020 не совершало. Шаг 4 — Раздел 8Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.
Шаг 5 — Раздел 9Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно отразите предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз. Раздел 9 по первой операции
Раздел 9 по второй и последующим операциям Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя. Итоговые показатели раздела 9
Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО “ВЕСНА” эти разделы оставляет пустыми. Как заполнить декларацию онлайнНа сайтах разработчиков бухгалтерского ПО – Мое дело, Контур , Небо и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей). Декларация по ЕСХН за 2020 г.Раздел обновлен 3 октября 2020 г.
Декларация по ЕСХН: кто сдаетПредставлять декларацию по ЕСХН должны организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.2 НК РФ). Бланк декларации ЕСХНСкачать бланк декларации ЕСХН можно через систему КонсультантПлюс. С формой декларации вы можете ознакомиться ниже. Налоговая декларация по ЕСХН: куда сдаватьОрганизации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, ИП – в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ). Способ представления декларацииЕсли среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то плательщик обязан представить декларацию по ЕСХН в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге. Срок сдачи декларации по ЕСХНКрайний срок представления декларации зависит от ситуации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ):
При нарушении срока подачи декларации организацию/ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то плательщику также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор. Состав декларации по ЕСХНДекларация состоит из:
В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2. Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов). Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ. Заполнение декларации по ЕСХНОстановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по ЕСХН:
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕСХН налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке. Коды в декларации по ЕСХНЧасть информации, указываемой в декларации, плательщик должен отразить в закодированном виде. Так, к примеру, в виде кода указывается информация о периоде, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕСХН (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
Проверка декларации по ЕСХНПроверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6416). Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только. Скачайте образец заполнения
Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько. Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти у нас на сайте в разделе Бланки. В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию без использования программного обеспечения. Скачайте себе образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в формет Excel. Титульный лист декларации по ЕНВДПри представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д. Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22. В поле «По месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте. При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя. Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД
Раздел 2 декларации по ЕНВДКод вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб., по бытовым услугам 7500 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2017 году он составляет 1,798. В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равен 1. В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). В приведенном примере ИП снялся с учета как плательщик ЕНВД в мае, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности. В мае 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 107 772/31 х 11= 38 242. Так же рассчитан налог во втором разделе 2. В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%). Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (первый из двух в примере)
Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (второй из двух в примере)
Раздел 3 декларации по ЕНВДВ строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. Строку 020 заполняют ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников). Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040. ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля. Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД
Раздел 1 декларации по ЕНВДЕсли ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). В рассматриваемом примере 21902/26835 х 13418 = 10951 по одному ОКТМО и 4933/26835 х 13418 = 2467 по второму ОКТМО. Пример заполнения раздела 1 декларации по ЕНВД
Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Представить её можно как лично, так и через почтовое отправление (ценным письмом с описью вложения). Образец заполнения декларации по ЕНВД для компании смотрите в нашей статье с пошаговой инструкцией. Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников. Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %. Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой). Источники:  (No Ratings Yet) Загрузка...
Сохранить себе в:
|
