Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Содержание

Что такое налоговая оптимизация

Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД

Уменьшение налогов ООО на УСН

Уменьшаем налоги ООО на ОСНО

Уменьшение налогов ООО на ЕСХН

Общие способы уменьшения налоговой нагрузки

Рассчитываем налоговую нагрузку

Выбираем систему налогообложения

За что грозят штрафные санкции

Что такое налоговая оптимизация

Не секрет, что бюджет любой страны пополняется прежде всего за счет налогов и сборов. Эти платежи носят принудительный характер, поэтому вполне объяснимо желание плательщиков их уменьшить. Возможность для этого есть и нарушения законодательства эта процедура не требует.

Налогоплательщик может применять различные льготы по налогам, а также выбирать максимально подходящий для себя режим налогообложения. Это право регламентировано в НК РФ и подтверждено Конституционным судом.

Такое снижение налоговой нагрузки и является налоговой оптимизацией. Далее рассмотрим способы уменьшения налогов. Их несколько, но обо всем по порядку.

Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД

«Вмененку» вполне реально уменьшить наполовину. Чтобы сделать это, пересмотрите те факторы, которые влияют на формирование вмененного дохода вашей компании.

Уменьшение налогов ООО на УСН

Достичь уменьшения налоговых платежей, применяя УСН, вполне реально. Делается это в основном за счет страховых взносов. При этом сумма вычета составит не менее 50%.

Уменьшаем налоги ООО на ОСНО

В этом случае налоги минимизируются в трех разных направлениях: уменьшение налога на прибыль, на имущество и НДС.

Итак, чтобы снизить величину НДС, закупать товары и материалы вам лучше у тех организаций, которые тоже уплачивают НДС. В этом случае сумма НДС может быть принята к вычету.

Но важным условием является правильное оформление первичной документации, которая поступает к вам вместе с товарами. Налоговики внимательно ее проверят, поэтому оформление должно быть безупречным.

Если нужно снизить налог на прибыль, то отражайте в налоговом учете все затраты на ваш бизнес в полном объеме. Конечно, не забывайте о правильности оформления документов.

Сумма налога на имущество зависит от того, сколько стоят основные фонды. Понятно, что они изнашиваются и стоимость становится меньше каждый год. Поэтому верно рассчитывайте амортизацию.

Кадастровая стоимость – величина более устойчивая, но и ее можно при желании оспорить в судебных органах, если вы считаете, что оценку провели необъективно.

Уменьшение налогов ООО на ЕСХН

В этом случае, чтобы уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого с чистой прибыли, нужно вести учет всех расходов, причем по максимуму. А чтобы избежать вопросов от специалистов налоговой, все документы, которые имеют отношение к затратам вашей компании оформляйте должным образом.

Далее остановимся на способах снижения налоговой нагрузки, которые носят более обобщенный характер и могут применяться независимо от того, какой режим налогообложения вы применяете.

Общие способы уменьшения налоговой нагрузки

Помимо вариантов, непосредственно связанных с режимом налогообложения вашей компании, стоит обратить внимание на следующие способы уменьшения налоговых платежей:

1. Тщательная разработка учетной политики.

Она будет зависеть от того, каковая специфика вашего бизнеса. Правильно разработанная учетная политика способна уменьшить ваши платежи по налогам и уменьшить налоговую базу.

2. Анализ вероятности выездной проверки ФНС.

Большая часть таких проверок завершается тем, что предпринимателю доначисляют налоги и штрафы. Постарайтесь максимально предупредить эти риски, это гораздо проще, чем потом справляться с последствиями.

3. Тщательное ведение и хранение первичной документации.

Именно эти документы могут подтвердить, что хоз. операции вообще осуществлялись. Если документации по сделке нет, налоговая база будет больше, а сумма налога с нее так же увеличится.

4. Проверка контрагентов на добросовестность.

Этот фактор играет серьезную роль, если в рамках системы налогообложения вам нужно заниматься ведением учета расходов.

Если ваш контрагент осуществляет свою деятельность недобросовестно, все расходы по сделкам с ним налоговая инспекция не примет, а значит и налогов вы заплатите больше, независимо от того, что сделка была экономически обоснованной и реальной.

5. Соблюдение требований к заключаемым договорам.

В любых сделках есть ряд условий, при невыполнении которых договор может быть признан незаключенным. Обязательно проверяйте есть ли у лица, с которым вы подписываете договор вообще полномочия на выполнение таких действий. Если окажется, что их нет, то сделку легко можно признать недействительной.

6. Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Совершенно не сложное правило, но помогающее реально снизить платежи за счет того, что штрафы, пени просто не будут вам начислены. Да и блокировка расчетного счета при соблюдении этого пункта не грозит.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка – это соотношение в % между налоговыми платежами, которые платит ваша компания и ее прибылью. В этой части разговора расскажем на примере, как произвести расчет самому.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

НН = (НиС/Выр.) × 100%, в которой:

НН – показатель налоговой нагрузки;

НиС – сумма по налогам, которые вы платите за определенный период;

Выр – выручка вашей компании в суммарном измерении.

Учитывайте при расчете, что уровень НН не должен превышать среднего по отрасли, в которой осуществляет свою деятельность ваша компания.

Пример расчета

ООО «Яблочко» строит здания. В 2016 году компания указала в отчетности 700 000 рублей прибыли, сумма других доходов – 10 000 рублей.

Получается, что в целом выручка компании составила 710 000 рублей. При этом компания перечислила 20 000 рублей налогов, из которых 3000 вернула (итого 17 000 рублей).

Расчет в этом случае выглядит так:

Уровень налоговой нагрузки в данной сфере деятельности приблизительно составляет 11%. Значит, наш показатель явно ниже среднего. Получается, что вам нужно проанализировать всю отчетность и найти причину этой ситуации.

Если же при расчете среднее значение получится несколько завышенным, это означает, что ФНС, скорее всего, не заострит свое внимание на деятельности вашей компании.

Эту формулу можно применять не только к ООО, но и к компаниям других форм собственности. Если же считать самому не хочется, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также сделать расчет позволяют бухгалтерские программы, у которых широкий функционал.

Выбираем систему налогообложения

Общий список специальных режимов выглядит следующим образом:

Использование любого их них позволяет уменьшить налоговые платежи. Поэтому каким-то из них стоит воспользоваться чтобы не терять значительные средства.

Если у вас компания, оборот которой пока невелик, вам стоит присмотреться к режиму УСН, который позволит вам платить налог с того дохода, который вы получаете либо с прибыли. В том случае, если расходы вашей компании небольшие, то выбирайте первый способ, если же значительные, то остановитесь на оплате «упрощенки» с прибыли.

Что касается ЕНВД, то он больше подходит тем компаниям, у которых уже стабильно высокий оборот. Если решите использовать эту систему, то налог будет фиксированным, основанным на конкретных показателях. Просчитайте, меньше или больше будет платеж, если меньше, чем на упрощенке, то выбирайте ЕНВД.

Можете использовать ЕНВД и УСН в комплексе, закон этого не запрещает.

ЕСХН по своей сути напоминает упрощенку с тем лишь отличием, что применять такой режим могут только предприниматели, которые ведут свое дело в сфере сельского хозяйства. Если 70% оборота компании приносит сельскохозяйственная деятельность, то ставка по налогу для вас составит 6% от чистой прибыли. Для бизнеса это минимальный % по налогу.

Применять систему ОСНО стоит, если ваши партнеры и контрагенты также применяют ее. В других случаях сложно будет осуществить возврат НДС.

За что грозят штрафные санкции

В своем желании сократить платежи по налогам главное не переступить определенную границу и не прибегать к схемам, которые сложно назвать легальными. Часто этим грешат как сами руководители, так и другие специалисты, которым удается убедить руководство в том, что методы полностью законны.

Поэтому сейчас остановимся на том, какие способы грозят вам последующим общением не только с налоговой, но и с правоохранительными органами.

Манипуляции по сокрытию доходов.

Сюда можно отнести ситуации, когда не пробиваются чеки или полученные наличными средства не оформляются должным образом. Да, какое-то время это будет проходить незамеченным, но постепенно все равно будет выявлено. Поверьте, оно того не стоит. Штрафы за сокрытие доходов – это минимум, чем чревата такая оптимизация.

Взаимодействие с фирмами-однодневками.

Сделки подобного рода сейчас выявляются очень быстро. А офис вашей компании могут посетить не только налоговики, но и полиция.

Что такое фирма-однодневка – признаки и ответственность за создание.

Заключение

Заниматься снижением налоговой нагрузки на компанию стоит только сугубо легальными способами. Можно поручить это специализированным фирмам либо принять в штат компании человека, который будет администрировать и оптимизировать налоговые платежи.

Оптимизация налогов ООО

– Вон там образец, садитесь заполняйте, – отвечает инспектор на вопрос директора, как открыть ООО и не платить лишнего. В налоговой не консультируют предпринимателей и бизнесменов по поводу выбора системы налогообложения. Поэтому все приходится искать самим. Читайте как не переплачивать налоги в нашей статье.

Выбрать лучшую систему

Оптимизация налогов ООО — это выбор самой «дешевой» системы налогообложения. Для разных видов бизнеса подходят разные системы:

• Общая — самая дорогая система, потому что нужно помимо налога на прибыль платить еще и НДС. НДС — это налог, который платиться от всей суммы доходов в размере 20%. Есть исключения – по некоторым видам деятельности ставка равна 10%. Если есть входящий НДС (то есть Вы работаете с поставщиками и они дают Вам счет-фактуру с НДС), то можно свой налог уменьшить на сумму входящего. Если входящего нет — платите всю сумму.
• Упрощенная — подразумевает выбор от какой суммы считать налог: либо от суммы доходов и ставка тогда равна 6%; либо от разницы доходов и расходов и ставка равна 15%. НДС платить не нужно, имущественные налоги — тоже, кроме налога на недвижимость по кадастровой стоимости.
• ЕНВД — здесь сумма налога не зависит от доходов, она фиксированная. Нужно ее просчитать и выяснить является ли система выгодной.
• Единый сельскохозяйственный налог — подходит только для компаний, занятых в аграрной сфере.

Выбрать лучшую систему — это значит посчитать сколько налогов Вы будете платить на каждой системе и выбрать наименьший вариант.

Как делаем мы? – Считаем! Считаем сколько налогов ООО заплатит на каждой системе и рекомендуем выбрать именно ту, где меньше всего.

Платить меньше страховых взносов

Для некоторых видов деятельности введены пониженные тарифы страховых взносов. Если знать все нюансы, то можно прилично на этом сэкономить. Общий тариф страховых взносов по доходам сотрудников равен 30%. Все виды деятельности, которые могут платить меньше, перечислены в Налоговом кодексе вот тут.

Важно! Никто Вам о пониженных тарифах не скажет, если Вы сами об этом не укажите в декларации. То есть применение этой льготы носит заявительный характер. Если Вы о ней знаете и применяете — молодцы, если нет — платите как все.

Льготы для бизнеса

ООО могут пользоваться налоговыми льготами и определенными тонкостями, чтобы платить меньше налогов. Вот несколько понятных способов уменьшить налоги ООО:

1. Снижение налогов ООО на УСН на сумму страховых взносов. ООО, которые выбрали платить налог по УСН со всей суммы доходов могут уменьшать этот налог на сумму взносов, уплаченных за своих сотрудников в этом году. Налог таким образом можно уменьшить максимум в два раза.

Пример. Налог по УСН равен 100 000 рублей. Сумма взносов за сотрудников в этом году равна 60 000 рублей. Налог можно уменьшить на сумму взносов не больше, чем на 50%, поэтому к уплате будет 100 000/2=50 000 рублей.

1. Уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов. Принцип такой же — налог можно уменьшить на сумму взносов, но не больше чем на половину.
2. Применение региональных льгот. В каждом регионе может быть введена собственная ставка для таких систем налогообложения как УСН и ЕНВД. К примеру, установленная Налоговым кодексом ставка по УСН равна 15%, а во многих субъектах она установлена региональными законами как 10%. Минимальные пороги для УСН установлены как 5% для разницы между доходами и расходами и 1%, если налог считается со всей суммы доходов.
3. Правильный расчет коэффициентов. При выборе ЕНВД нужно очень серьезно подходить к подсчету этого налога. Дело в том, что он зависит от нескольких показателей. Один из таких показателей — это специальный коэффициент К2. Если его правильно рассчитать, то можно дополнительно снизить сумму налога. Этот коэффициент рассчитывается также по правилам региональных законов.
4. Освобождение от НДС. Снижение налогов ООО можно осуществить, если сумма доходов три месяца подряд не больше 2 млн. Нужно просто получить освобождение от уплаты НДС в налоговой.

Сложно? Только не для наших бухгалтеров. Конечно самому директору чтобы во всем этом разобраться придется потратить уйму времени. А время — деньги.

Оптимизировать налоги — это знать законы и Налоговый кодекс настолько хорошо, чтобы уметь им пользоваться так, как выгодно для компании. Наши бухгалтеры занимаются этим каждый день. Они сразу видят, где Вы переплачиваете и сразу предлагают пути снижения налогов ООО.

Смотрите, как мы уменьшаем налоги ООО с помощью смены системы налогообложения:

В декабре 2018 года к нам на аутсорсинг пришел бизнесмен из Саратова. У него с товарищем свой автосервис — довольно успешное дело с пятью сотрудниками. Титов — человек современный и обязательный. Он не прячет от налоговой доходы и не платит серые зарплаты.

Когда он открывал свой автосервис, решил применять упрощенную систему налогообложения и считать налог со всей суммы доходов. Помещение у бизнесмена было в собственности, а расходы небольшие, основная часть – это зарплата сотрудникам. За весь 2018 год он заработал 10 миллионов рублей и 300 000 рублей заплатил налог по УСН.

Наш бухгалтер проанализировала его налоговую нагрузку и предложила ему перейти на ЕНВД. Она посчитала разницу и вышло, что при применении ЕНВД Титов заплатит на 200 тысяч рублей в год меньше.

А Вы уверены, что платите минимум налогов? Хотите также?

Вот здесь можно оставить заявку на бесплатную консультацию нашего бухгалтера.

Вот тут прочитать про риски выездной проверки.

Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов

У налогообложения ООО в IT–сфере есть своя специфика, которая существенно отличает его от налогов ИП (см. предыдущую статью “Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз”). Приводим пять основных отличий, о которых стоит знать новичкам в бизнесе.

1. Неработающее ООО может не платить налоги и взносы

Если ваша фирма после регистрации пока ещё реально не работает, то какое-то время можно не вносить платежи в бюджет. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

• на балансе компании нет имущества, облагаемого налогом (недвижимость и транспорт);
• директор не оформлен в штат (допускается для руководителя-единственного учредителя) или находится в неоплачиваемом отпуске, а других работников нет;
• не было заявлено о переходе на ЕНВД (на этом режиме налог надо платить независимо от ведения деятельности).

Длительность такого «анабиоза» законом не ограничена, только не забывайте сдавать нулевую отчётность. Если ООО в течение года не подает признаков жизни (нет движений по счетам и не сдаётся отчётность), то согласно ст. 21.1 закона «О госрегистрации» N 129-ФЗ оно признаётся фактически прекратившим свою деятельность и получает статус недействующего. Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции, хотя на практике такое случается редко.

В аналогичной ситуации неработающий индивидуальный предприниматель всё равно должен вносить за себя обязательные страховые взносы (в 2017 году 27 990 рублей).

2. При получении доходов от бизнеса учредитель ООО платит налог на дивиденды

НДФЛ с дивидендов не имеет прямого отношения к налогам ООО, но для учредителя – это тоже налоги, связанные с деятельностью его фирмы, поэтому их надо учитывать при расчёте налоговой нагрузки. Ставка дивидендов для физических лиц не зависит от системы налогообложения ООО и составляет:

• 13% для резидентов РФ;
• 15% для нерезидентов РФ.

Статус резидента не связан с наличием российского гражданства и определяется за последние 12 месяцев перед выплатами дивидендов. Если за этот период вы находились на территории России в общей сложности не менее 183 дней, то признаётесь резидентом РФ, если меньше, то нет. Уважительной причиной не засчитывать время вашего отсутствия будет лечение или обучение в другой стране (полный список оснований смотрите в статье 207 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель при получении дохода от бизнеса дополнительного налога не платит и не связан условностями, которые установлены для распределения дивидендов.

3. Организации имеют меньше налоговых льгот, чем индивидуальные предприниматели

Судя по размеру штрафов и строгости проверяющих, государство считает, что юридические лица ведут бизнес успешнее, чем ИП, и прибыль у них выше. Соответственно, налоговых льгот у ООО меньше:

• Работать в рамках налоговых каникул (два года по нулевой ставке на УСН или ПСН) могут только ИП, хотя власти обещали ввести их для всего малого бизнеса, независимо от организационно-правовой формы.
• Организации не могут купить патент (ПСН), который в некоторых случаях оказывается самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Обоснованных причин этому нет, поэтому периодически по инициативе бизнеса вопрос обсуждается, но пока чиновники навстречу не идут.
• Ставка налога на прибыль для ООО на ОСНО в общем случае равна 20% против 13% НДФЛ для ИП на ОСНО. Правда, в некоторых регионах (Челябинской, Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях) ставка снижена региональными законами до 15,5%, но только для аккредитованных IT-компаний.

4. IT-организации платят за работников страховые взносы по сниженным ставкам

В общем случае ставка взносов за работников (на их пенсионное, медицинское и социальное страхование) составляет 30%. В 2017 году сниженная ставка для IT-организаций равна 14%, в 2018 – 21%, в 2020 — 28%.

Льготные тарифы полагаются не всем компаниям в IT-сфере, а только тем, кто выполняет условия:

• не менее 90% от выручки получены от разработки и реализации разработанных программ, баз данных или услуг по их адаптации, модификации, установке, тестированию, сопровождению;
• количество работников не менее 7 человек;
• наличие аккредитации в Минкомсвязи.

Для ИП-работодателей, занятых аналогичной деятельностью, эти льготы не действуют.

5. На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 50%

Здесь имеется в виду льгота, которая позволяет уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Любое ООО автоматически признаётся работодателем, поэтому даже если в штат оформлен только сам директор-учредитель, налог всё равно можно уменьшить не более, чем наполовину.

ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, поэтому при небольших доходах налога к уплате не будет вообще.

В таблице ниже приведён краткий обзор налоговых режимов для ООО в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчётов. Напоминаем, что ПСН для юридических лиц недоступен, а еще один режим (ЕСХН) разрешён только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций, поэтому из вариантов выбора он исключен.

Режим

Что облагается и по какой ставке

Когда надо платить налог

20% от прибыли плюс НДС 18%

При наличии реальных доходов

6% от всех полученных доходов без учёта расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)

При наличии реальных доходов

от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы

При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведётся, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то всё равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота

15% вменённого, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)

Независимо от наличия реальных доходов

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

• режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
• бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
• в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

• ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
• В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (здесь про плюсы и минусы бух.аутсорса), поэтому больше работников нет.
• ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
• Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
• Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

Надо рассчитать, какой налоговый режим окажется самым выгодным.

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

Рассчитать налог для вашего случая можно с помощью калькулятора ЕНВД.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%. Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля. Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к. у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Подводим итоги

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:

• Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
• Уведомление о переходе на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.

Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.

Другие наши публикации, актуальные для учредителей ООО:

Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне:

Только зарегистрированные пользователи могут участвовать в опросе. Войдите, пожалуйста.

Законное снижение налогов: 15 способов

Несмотря на повсеместные и возрастающие риски бизнеса в части налогового администрирования, в основном связанные с признанием получения необоснованной налоговой выгоды, законное снижение налоговой нагрузки должно оставаться для бизнеса одной из приоритетных задач. Но важно понимать, что задача по повышению налоговой эффективности может быть успешно реализована исключительно в условиях, когда вопрос налоговой безопасности бизнесом решен и находится в режиме мониторинга.

1. Применение специальных налоговых режимов

Вместе с тем важно обратить внимание на необходимость осмысленного и мотивированного применения данного рода оптимизации. Налоговые органы в 2017-2018 гг. вернулись к активному мониторингу деловой цели применения специальных режимов, доказыванию искусственного «дробления» бизнеса. Так, одним из негативных для налогоплательщиков стало дело Бунеева С.П. (Определение Конституционного Суда № 1440-О от 04.07.2017 г.), дополнительно подтвердившее вернувшийся интерес налоговых органов к «дроблению» бизнеса.

Закрепило результат подробное письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.

Как следствие, перед внедрением какого-либо специального режима (особенно в отношении уже функционирующего бизнеса) необходимо оценить наличие деловой цели, а также сопутствующих налоговых рисков, в том числе на основании указанной правоприменительной практики.

2. Специальные территории, предоставляющие налоговые льготы

Похожие льготы также предлагают различные региональные инвестиционные программы взамен на гарантированные инвестиции в соответствующем регионе. Как и в случае с технопарками, важно помнить, что предоставление льгот происходит при соблюдении налогоплательщиками ряда требований (ограничения по видам деятельности, обеспечение определенного объема инвестиций, достижение определенных показателей, ведение научных разработок и их коммерческая эксплуатация). Если условия не будут выполнены, компания будет лишена льгот, а налоги за соответствующий налоговый период – пересчитаны.

В целях развития определенных регионов вводятся особые и специальные экономические зоны (ОЭЗ и СЭЗ). Также в настоящее время обсуждается создание так называемой «офшорной» зоны на территории Республики Крым. По предварительным оценкам, из-за отсутствия единого понимания механизма реализации подобного инструмента в ближайшее время такой режим введен не будет.

3. Взаимодействие с иностранным капиталом

Применение подобных структур должно быть оценено предварительно и весьма скрупулезно на предмет всех последующих операций и их налоговых последствий. Целесообразность применения таких структур также должна быть оценена на предмет применимых налоговых рисков, а также на предмет необходимости соблюдения требований о контролируемых иностранных компаниях, международном автоматическом обмене финансовой информацией, трансфертном ценообразовании, правиле «тонкой капитализации» и иных правилах, направленных на предотвращение размывания налоговой базы.

4. Изменение географии бизнеса

Здесь же следует отметить использование региональных льгот в части налога на имущество организаций. Отдельно стоит напомнить, что, начиная с 2020 года, такие льготы применимы только в отношении недвижимого имущества, поскольку именно оно будет признаваться объектом налогообложения.

5. Использование льгот

Вместе с тем и классическим льготам (применение пониженной ставки, амортизационная премия, льготы в отношении доходов, имущества, не подлежащего налогообложению) налогоплательщики незаслуженно уделяют недостаточно внимания, тогда как это возможность уменьшить налоговую нагрузку, не выискивая пробелы в законодательстве и судебных решениях, а руководствуясь четким указанием закона.

Основной причиной неприменения льгот является: а) незнание закона; б) страх перед отказом контролирующими органами в последующем применении таких льгот. Следует отметить, что обе причины при должном подходе легко устранимы.

6. Корпоративные процедуры

Также в результате корпоративных процедур налогоплательщик может получить убытки, которые впоследствии сможет использовать для целей налогообложения. Однако, как и в случае с передачей активов, налогоплательщик не вправе использовать реорганизацию с единственной целью получить налоговую экономию.

7. Профессиональные посредники

Здесь же следует отметить незаслуженно редко используемое (в основном ввиду сложностей учета) простое товарищество, которое может быть весьма эффективно для определенных проектов. Так, большим преимуществом при отсутствии необходимости регистрировать отдельное юридическое лицо является возможность «делить» в простом товариществе не только расходы, но и прибыль. Как следствие, отсутствуют риски по признанию в учете расходов на выплату доли прибыли другим товарищам.

8. НДС

9. Не только сколько, но и когда

10. Паевые инвестиционные фонды

11. Настройка прямых и косвенных расходов

12. Рассрочка

13. Пени вместо кредита

14. Зарплатные налоги и сборы

Также стоит учитывать, что некоторые расходы компании не подлежат зарплатному налогообложению либо в силу прямого указания закона (компенсации и материальная помощь, расходы, связанные с увольнением и переводами сотрудников) либо, наоборот, в силу того, что законом не отнесены к доходам работника, хотя и представляют для последних определенную ценность (аренда авто, страхование, корпоративный фитнес, ученический договор).

15. Имущественные налоги

До 2018 г. удобным инструментом налоговой оптимизации был лизинг. Однако начиная с 2020 года, когда налогом на имущество организаций будет облагаться только недвижимое имущество, актуальность лизинга уменьшится, но не исчезнет вовсе, так как лизинг недвижимого имущества также возможен. Целесообразность данного инструмента заключается в возможности списания в расходы стоимости лизингового платежа, не увеличивая таким образом стоимость основного средства, списываемого через амортизационные отчисления. На практике возможны споры с налоговыми органами в части распределения лизингового платежа на платеж за пользование предметом лизинга и его выкупной стоимостью.

Резюме

Причем, принятие решения всегда требует взвешенного подхода, учитывающего все аспекты бизнеса – от технического внедрения и документооборота, обсчета финансовой модели и рентабельности, выверки юридических и иных сопутствующих рисков реализации решения внутри компании и при взаимодействии вовне, в том числе с контролирующими органами, до стратегического планирования и моделирования бизнеса в долгосрочной перспективе.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

До 15 июля года, следующего за отчетным

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 36 238 руб.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источники:
http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-umenshit-nalogi-ooo/
http://ideiforbiz.ru/kak-ymenshit-nalogi-ooo-na-raznyh-rejimah-nalogooblojeniia.html
http://kontakt72.com/stati/optimizatsiya-nalogov-ooo/
http://habr.com/post/319776/
http://www.klerk.ru/buh/articles/480533/
http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/
http://ardma.ru/razvitie/liderstvo/upravlenie-personalom/625-kak-uvolit-sotrudnika-bez-ego-zhelaniya-po-zakonu-2019

Оценка статьи:

(No Ratings Yet)

Загрузка...

Сохранить себе в: